注冊會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出1499題

在我國頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是（）。

  • A

    信息與溝通

  • B

    內(nèi)部監(jiān)督

  • C

    內(nèi)部環(huán)境

  • D

    控制活動(dòng)

甲公司聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)公司內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在一處明顯的內(nèi)控缺點(diǎn)，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。根據(jù)以上信息可以判斷，該缺陷屬于（）。

  • A

    設(shè)計(jì)缺陷

  • B

    運(yùn)行缺陷

  • C

    重大缺陷

  • D

    重要缺陷

甲公司是一家食品企業(yè) 。該公司聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)其進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司在貨幣資金內(nèi)部控制方面存在以下做法 。下列關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（   ） 。

  • A

    財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管

  • B

    對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策

  • C

    現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金

  • D

    指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符

下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

  • A

    客戶信用管理不到位

  • B

    銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確

  • C

    銷售過程存在舞弊行為

  • D

    產(chǎn)品存在質(zhì)量問題

下列關(guān)于采購業(yè)務(wù)控制的說法錯(cuò)誤的是（   ） 。

  • A

    采購業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一是導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

  • B

    企業(yè)可根據(jù)需要確定是否建立采購申請制度

  • C

    在大額購買時(shí)，企業(yè)應(yīng)采用招標(biāo)分析以確定采購價(jià)格

  • D

    付款時(shí)對(duì)于內(nèi)容相符的發(fā)票加蓋印章證明

以下選項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)--銷售業(yè)務(wù)》要求的是（   ） 。

  • A

    重大銷售合同談判時(shí)，由銷售、財(cái)務(wù)和法律人員組成小組參加談判，并征求法律顧問的意見

  • B

    財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理銷售資金的結(jié)算和監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)的回收

  • C

    建立客戶信用檔案，并實(shí)施嚴(yán)格的新開發(fā)客戶信用審查制度，簡化大客戶的信用審查流程

  • D

    指定專人以函證的方式定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等往來款項(xiàng)

下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法中，不正確的是（   ） 。

  • A

    按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷

  • B

    按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

  • C

    按照影響內(nèi)部控制目標(biāo)的具體表現(xiàn)形式分為財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)缺陷

  • D

    按照內(nèi)部控制的對(duì)象分為財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)缺陷

甲公司近年來十分關(guān)注資產(chǎn)管理，資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

  • A

    存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量.存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷

  • B

    固定資產(chǎn)更新改造不夠.使用效能低下.維護(hù)不當(dāng).產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力.資產(chǎn)價(jià)值貶損.安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)

  • C

    研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足.保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損

  • D

    無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù).權(quán)屬不清.技術(shù)落后.存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛.缺乏可持續(xù)發(fā)展能力

確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計(jì)委員會(huì)的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作。以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的說法中，不正確的是（）。

  • A

    審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性

  • B

    審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘

  • C

    審計(jì)委員會(huì)應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說明的責(zé)任

  • D

    審計(jì)委員會(huì)雖然會(huì)收到關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門工作的定期報(bào)告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)，但是并不負(fù)責(zé)復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

評(píng)價(jià)工作組可綜合運(yùn)用不同評(píng)價(jià)方法收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿.記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項(xiàng)中，多用于企業(yè)層面評(píng)價(jià)的方法是（）。

  • A

    調(diào)查問卷

  • B

    實(shí)地查驗(yàn)

  • C

    審閱與檢查

  • D

    個(gè)別訪談