快速查題-稅務(wù)師試題

某財務(wù)軟件公司為一般納稅人，2015年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額280000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元(發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證);支付軟件銷售過程運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸專票注明運(yùn)費(fèi)6000元。該公司上述業(yè)務(wù)即征即退的稅額為(　　)元。

某增值稅一般納稅人2016年3月銷售三批同樣的貨物，每批各1000件，不含稅銷售價分別為每件70元、50元和30元。如果30元／件的銷售價格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（  ）元。

某批發(fā)企業(yè)12月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)方便面（庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少50000元（包括運(yùn)費(fèi)成本520元）；管理不善丟失當(dāng)年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本1000000元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17000元）。則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（）元。

某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2016年3月份購進(jìn)業(yè)務(wù)及出口業(yè)務(wù)情況如下：(l)第一次購進(jìn)紫砂湯煲1000個，不舍稅單價50元／個；第二次購進(jìn)紫砂湯煲1500個，不舍稅單價48元／個（均已取得增值稅專用發(fā)票）。(2)將兩次外購的紫砂湯煲2500個報關(guān)出口.離岸單價8.5美元/個，此筆出口已收匯并作銷售處理，（美元與人民幣比價為1:6.3，退稅率為15%。）該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（）元。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人.2016年2月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要用的部分資產(chǎn)進(jìn)行如下處理：銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為10000元），未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材一批，取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（  ）元。（以上收入均為含稅收入）

（2010年）下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（?。?。

商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)2015年9月初購進(jìn)一批紡織品，取得專用發(fā)票上注明價款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過認(rèn)證，另支付運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)l000元(取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票)。月末將其中的5％作為福利發(fā)放給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(　　)元。

某制藥廠（增值稅一般納稅人）2015年3月份銷售抗生素藥品取得含稅銷售收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6．8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)該納增值稅為(　　)萬元。

某小轎車生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）支付的下列運(yùn)費(fèi)中（假設(shè)均取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票），不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（  ）。

下列選項(xiàng)中，關(guān)于加工貿(mào)易進(jìn)口料件或其制成品完稅價格的表述不正確的是（）。