快速查題-稅務(wù)師試題

某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2016年2月該個體商店購置一批商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅510元。當月零售商品取得銷售收入32240元；用部分外購商品抵債，該批商品市場含稅售價為1500元；將部分外購商品用于職工福利，市場含稅售價為1250元。該個體商店當月應(yīng)納增值稅（  ）元。

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營權(quán)），出口貨物的稅率為17% ，退稅率為13%。2015年2月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元；外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元，當月已通過認證；當月進料加工免稅料件的組成計稅價格100萬元；上期末留抵稅款6萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當月應(yīng)退增值稅(　　)萬元。

貨運專票認證結(jié)果類型不包括(　　)。

某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2016年2月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵.該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（  ）元。

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（?。┤f元。

以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（  ）。

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為15％，2015年5月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為200萬元，進項稅額34萬元，發(fā)票通過認證；上期期末留抵稅額8萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份免抵稅額為(　　)萬元。

下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（  ）。

某省興達煤礦2015年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù) （1）采取托收承付方式銷售原煤600噸，每噸不含稅售價為600元，原煤已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到（2）對外銷售選煤80噸，每噸不含稅價格為1200元，款項已收到；把自產(chǎn)同種選煤50噸用于職工浴室（3）采用分期收款方式銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸，每噸不含稅價格660元。購銷合同規(guī)定，本月收取1/3的價款，實際價款已到賬。（4）支付水電費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中20%用于職工浴室（5）購進煤炭開采機械一臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，貨運專票上注明的運輸費用為1000元（6）把精選煤20噸贈送關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為500元，成本利潤率為10%。（7）從某單位（增值稅一般納稅人）購進礦用耗材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為6120元，支付運輸費取得貨運專票記載運費500元。上述取得增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證均已在當月稅款納稅申報期內(nèi)通過主管稅務(wù)機關(guān)認證或比對并申報。根據(jù)以上資料回答{TSE}問題：{TS}興達煤礦2015年11月采取分期收款方式銷售原煤應(yīng)計銷項稅額（ ）元。

某廣告經(jīng)營公司營改增后被認定為增值稅一般納稅人，2015年8月份取得不含稅廣告業(yè)務(wù)收入1118萬元，支付給其他單位(小規(guī)模納稅人)廣告發(fā)布費215萬元，取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；另外，當月該廣告公司購進廣告設(shè)計用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為300萬元。該公司當月應(yīng)納增值稅為(　　)萬元。