快速查題-稅務師試題

某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50％的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入55萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30．6萬元；購進勞保用品一批，注明價款3萬元、增值稅0．51萬元。本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣，該企業(yè)2015年3月應納增值稅(　　)萬元。

2016年2月，境外公司為我國^企業(yè)提供技術咨詢服務，含稅價款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構，也沒有境內(nèi)代理人，則A企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（  ）萬元。

某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生以下業(yè)務： (1)外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫;另支付給運輸企業(yè)運輸費用3000元，取得貨運專票。(2)外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領用價值90000元的農(nóng)機零配件;另支付給運輸企業(yè)運輸費用5000元，取得貨運專票。(3)生產(chǎn)領用3月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運輸費用2790元)，已抵扣進項稅。(4)銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。(5)銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39000元。(6)提供農(nóng)機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。根據(jù)上述資料，回答{TSE}問題：{TS}2015年5月該企業(yè)銷項稅額為（ ）元。

某食品廠為增值稅一般納稅人.2015年2月從農(nóng)民手中購進小麥，買價5萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售黃豆制品等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅（  ）萬元。（2015年回憶版）

某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進一批職工福利用品，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務即征即退的增值稅（  ）元。

增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關是（  ）。（2011年）

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年4月15日采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈若干條，新項鏈對外銷售價格90000元，舊項鏈作價20000元，向消費者收取新舊差價款70000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，向消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅（）元I

某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年6月銷售自己使用過4年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額80000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元；銷售日用品取得銷售收入30000元；經(jīng)主管稅務機關審核批準，購進稅控設備取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅稅額1700元。2015年6月該商場上述業(yè)務應納增值稅(　　)元。

下列項目不屬于營改增納稅人免征增值稅的有(　　)。

下列屬于不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目是（  ）。