快速查題-稅務(wù)師試題

某配件廠為增值稅一般納稅人，2016年5月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月職工食堂裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（  ）萬元。（2013年考題改編）

單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是(　　)。

王某7月將住房出租給他人用于居住，約定租期一年，—次性收取一年租金14400元，則王某租金收入應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

某管理運輸企業(yè)為一般納稅人，2015年4月取得管道運輸不含稅收入100萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，金額40萬元，當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，該企業(yè)當(dāng)月實際繳納（）萬元。

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金35．1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46．8萬元。2015年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

某生產(chǎn)農(nóng)用挖掘機的農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人.2016年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用挖掘機，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理農(nóng)用挖掘機取得的修理費現(xiàn)金收入為10萬元。當(dāng)月外購零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，已通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（  ）萬元。

某增值稅一般納稅人10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付金額10萬元；本月支付運輸公司（小規(guī)模納稅人）不含稅運費合計20萬元，由稅務(wù)機關(guān)代開了運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

某果木酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷售果木酒取得的收人為140.4萬元（含稅）.當(dāng)月發(fā)出貨物時收取包裝物押金4.68萬元，定期2個月收回，另外當(dāng)月沒收逾期未退的包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（  ）萬元。

單選題l關(guān)于增值稅的類型，以下說法正確的是（  ）。

某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金1521萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（  ）萬元。(2009年)