快速查題-稅務(wù)師試題

中國公民王某為一外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，2012年其收入情況如下：（1）雇傭單位每月支付工資、薪金15000元；（2）派遣單位每月支付工資、薪金2000元；（3）取得境內(nèi)股票轉(zhuǎn)讓收益100000元；（4）從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；（5）受托為某單位做工程設(shè)計(jì)，歷時(shí)3個(gè)月，共取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：{TSE}{TS}雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，2012年共應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅(　　)元。

根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，TYU關(guān)于“股票期權(quán)所得”的個(gè)人所得稅征稅方法的說法中，正確的有(　　)。

張先生取得C公司免費(fèi)旅游獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為(　　)元。

張先生轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為(　　)元。

根據(jù)根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答{TSE}題。張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館和一個(gè)副食品加工店，均為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。2012年初，自行核算餐館2011年度銷售收入為400000元，支出合計(jì)360000元；副食品加工店2011年度銷售收入為800000元，支出合計(jì)650000元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，餐館核算無誤，發(fā)現(xiàn)副食品加工店存在以下問題：（1）為女兒支付補(bǔ)習(xí)班培訓(xùn)費(fèi)10000元，已全部計(jì)入支出總額中；（2）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000元，已全部計(jì)入支出總額中；（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)用20000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元，已全部計(jì)入支出總額中；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9000元，已全部計(jì)入支出總額中；（5）實(shí)際發(fā)生的工資總額為180000元，其中含張某每月從副食品加工店領(lǐng)取工資5000元，已全部計(jì)入支出總額中。其他相關(guān)資料：①張某僅在副食品加工店領(lǐng)取工資，在餐館不再領(lǐng)取工資，且張某選擇在副食品加工店扣除生計(jì)費(fèi)用；②相關(guān)稅率參考教材，本題略。{TS}2011年副食品加工店業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的扣除額為(　　)元。

某外籍個(gè)人在華－家外商投資企業(yè)任職，并為另－公司董事，2012年度其收人情況如下：(1)該企業(yè)實(shí)行年薪制，該個(gè)人每月取得工資、薪金收入5800元，年末領(lǐng)取80000元的效益工資收入；(2)年終取得董事費(fèi)收入30000元；(3)從該外商投資企業(yè)取得紅利所得20000元；(4)轉(zhuǎn)讓照相機(jī)－部，取得轉(zhuǎn)讓收入15000元，照相機(jī)原價(jià)14000元，支付有關(guān)合理費(fèi)用800元；(5)取得回國探親費(fèi)30000元；(6)以實(shí)報(bào)實(shí)銷的形式取得住房補(bǔ)貼，每月2000元。根據(jù)以上資料，依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列{TSE}問題：{TS}下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有(　　)。

下列各項(xiàng)中，可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有(　　)。

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　中國公民華先生為某公司的員工，2011年的收入情況如下： 　　(1)公司每月支付工資、薪金4000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金15000元；　　(2)2011年1月1日公司實(shí)施員工期權(quán)計(jì)劃，華先生獲得10000股(按價(jià)格3．2元購買)的期權(quán)股票，2011年11月1日將期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格為6元；　　(3)購買“打包’’債權(quán)實(shí)際支出為40萬元，2011年7月華先生處置該債權(quán)的50%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬元；　　(4)8月份華先生一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬3000元，拿出2000元通過政府機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育；　　(5)10月份通過拍賣機(jī)構(gòu)拍賣一幅字畫，該字畫經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，取得收入是5．7萬元，但是華先生無法提供準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證；　　(6)1月與兩位朋友合伙經(jīng)營一個(gè)餐廳，年底餐廳將39萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進(jìn)行平均分配。{TS}全年工資和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)萬元。

個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，同時(shí)采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有(　　)。

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　某外籍人員A，自2008年開始，在我國某外商投資企業(yè)任職，并在該企業(yè)擔(dān)任董事一職。2011年取得以下收入： 　　(1)在外資企業(yè)每月取得工資6700元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元：　　(2)已知外資企業(yè)每月支付外籍人員A的現(xiàn)金形式住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼1000元，每月還取得合理的出差補(bǔ)貼和語言培訓(xùn)費(fèi)用分別為300元和500元：　　(3)接受某公司邀請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問，…次性取得收入35000元，從中拿出9000元通過希望工程基金會(huì)捐給農(nóng)村義務(wù)教育；　　(4)取得利息收入5000元，其中國債利息2000元，金融債券利息30000元：　　(5)利用業(yè)余時(shí)間應(yīng)一家公司要求為其設(shè)計(jì)廣告宣傳語和不同主題的現(xiàn)場(chǎng)宣傳策劃。與該公司簽訂了1份合同，約定宣傳服務(wù)費(fèi)用共計(jì)10000元，其中：廣告宣傳語3000元?，F(xiàn)場(chǎng)宣傳策劃7000元。期限為2011年7月1日至7月31曰；　　(6)假定上述業(yè)務(wù)，改為與該公司簽訂兩份合同，分別設(shè)計(jì)廣告宣傳語、現(xiàn)場(chǎng)宣傳策劃；(7)取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)50000元。　　根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題(不考慮營業(yè)稅金及附加、印花稅、土地使用稅)：{TS}該外籍人員A全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。