快速查題-稅務(wù)師試題

非居民納稅人（在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人）的下列收入中，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

個(gè)人所得稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種，下列屬于我國(guó)個(gè)人所得稅主要特點(diǎn)的有(　　)。

某大學(xué)李教授2013年度根據(jù)校方簽訂的協(xié)議到法國(guó)授課半年，法國(guó)方面每月支付薪金折合人民幣20000元，未扣繳稅款，原單位在其外出講學(xué)期間仍支付工資，月薪為8300元，并按規(guī)定每月扣繳個(gè)人所得稅405元；在法國(guó)授課期間，李教授取得的稿酬折合人民幣4500元，已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅600元；回國(guó)以后李教授應(yīng)某公司邀請(qǐng)于8月份到該公司就同－課題授課3次，分別取得講課酬金為1500元、1000元和2000元，均未扣繳稅款。在2013年底，李教授還獲得所在省省級(jí)教育獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金3000元。根據(jù)以上資料，依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列{TSE}問(wèn)題：{TS}李教授的各項(xiàng)所得稅務(wù)處理正確方法為(　　)。

現(xiàn)行納稅年度某作家的作品由人民出版社發(fā)表，出版前該社預(yù)付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很暢銷，又加印500冊(cè)，付稿酬1000元，均未扣繳稅款。同年該作家的某長(zhǎng)篇小說(shuō)獲得國(guó)家級(jí)文學(xué)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金5000元；并且該作家的－篇短篇小說(shuō)在該年度的－次文稿競(jìng)價(jià)中取得拍賣收人40000元；該作家工資由其所在文聯(lián)支付，每月2000元，由單位代扣代繳，除工資外，其他所得均未扣繳稅款，該作家也未申報(bào)納稅。根據(jù)以上資料，依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列{TSE}問(wèn)題：{TS}下列所得中，免稅的項(xiàng)目為(　　)。

嚴(yán)某受聘于一家財(cái)務(wù)投資公司，每月領(lǐng)取稅后工資2600元。2008年6月1日，任職8年的嚴(yán)某與公司解除了聘用合同，取得了一次性補(bǔ)償金80000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。2008年在6～12月嚴(yán)某又取得以下收入： (1)取得財(cái)務(wù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中6000元、10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)分別捐贈(zèng)給公益性青少年活動(dòng)中心和受災(zāi)地區(qū)：(2)6月1日～12月31日將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元(不考慮其他稅費(fèi))；(3)6月20日嚴(yán)某購(gòu)入某企業(yè)債券30000份，每份的買入價(jià)格4．3元，支付有關(guān)稅費(fèi)645元，12月20日轉(zhuǎn)讓其中的15000份，每份轉(zhuǎn)讓價(jià)格5．1元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)383元；(4)2008年與一家證券交易所簽訂期限為7個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定嚴(yán)某每月為該交易所的股民講課4次，每次報(bào)酬800元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答{TSE}問(wèn)題：{TS}在財(cái)務(wù)公司任職時(shí)每月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

某商店為一家個(gè)體經(jīng)營(yíng)商店，2013年度初向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2012年度的個(gè)人所得稅申報(bào)表，表中填報(bào)商品銷售收入100萬(wàn)元，減除成本費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)為－20萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額也是－20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后核定以下幾項(xiàng)支出：(1)業(yè)主工資每月4000元，雇工工資每月2800元，有5名雇工。(2)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所月租金4000元，其為業(yè)主家庭居住占1／5的面積，稅務(wù)部門允許業(yè)主私人使用和經(jīng)營(yíng)使用的分?jǐn)偙壤秊?：4，該工商戶每月扣除了租金4000元。(3)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)6．5萬(wàn)元，已列支。(4)發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)處以罰款5萬(wàn)元，已列支。(5)該個(gè)體戶通過(guò)民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)8萬(wàn)元，已列支。根據(jù)以上資料，依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列{TSE}問(wèn)題：{TS}可扣除的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所月租金為(　　)。

王某自2008年1月1日承包了某市區(qū)的一家集體所有制招待所，承包期限兩年，根據(jù)協(xié)議在承包期間不變更招待所原有的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，相應(yīng)的稅費(fèi)在承包期內(nèi)由王某負(fù)責(zé)繳納，每年上交承包費(fèi)20萬(wàn)元，年終經(jīng)營(yíng)成果歸王某所有。2009年1月底，王某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)招待所有關(guān)納稅資料，賬面記錄顯示：2008年?duì)I業(yè)收入2000000元，營(yíng)業(yè)成本l200000元，營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)繳納l 10000元，期間費(fèi)用合計(jì)700000元，計(jì)算結(jié)果為2008年發(fā)生虧損10000元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題： (1)上報(bào)的全年?duì)I業(yè)收入中，少記了營(yíng)業(yè)收入300000元和出租倉(cāng)庫(kù)取得的租金100000元；(2)在費(fèi)用中共計(jì)列支工資費(fèi)用300000元(其中包括王某每月工資2500元)，當(dāng)年實(shí)際支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7000元、職工福利費(fèi)50000元、職工教育經(jīng)費(fèi)7000元。審核時(shí)發(fā)現(xiàn)該招待所在支付王某和員工工資時(shí)均沒(méi)有履行扣繳個(gè)人所得稅款的義務(wù)，員工們也沒(méi)有對(duì)工資申報(bào)納稅；(3)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250000元均全部在期間費(fèi)用中列支：(4)2008年3月份為其管理部門購(gòu)入電腦6臺(tái)，成本60000元，當(dāng)月安裝投入使用，企業(yè)將其成本一次性列入管理費(fèi)用；(按稅法規(guī)定電腦使用期限5年，殘值率5％)(5)2008年12月份發(fā)生火災(zāi)，損失一批庫(kù)存原材料，其賬面金額為100000元，同時(shí)被消防部門罰款10000元，取得保險(xiǎn)公司給予的賠償款80000元。以上事項(xiàng)未在賬面上反映；(6)另外，王某持有某上市公司的股票，2008年取得股息50000元?？赡苡玫降亩惵剩涸鲋刀惗惵?7％、營(yíng)業(yè)稅稅率5％、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％、教育費(fèi)附加征收率3％、企業(yè)所得稅稅率25％。請(qǐng)根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答{TSE}相關(guān)問(wèn)題：{TS}在計(jì)算招待所的企業(yè)所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的工資費(fèi)用與“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”合計(jì)(　　)元。

2012年張某承包－國(guó)有飯店，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，分兩次取得承包所得，6月取得28800元，12月取得27800元，每月取得固定工資5000元。另外，12月取得以下幾筆收入：(1)轉(zhuǎn)讓－套居住過(guò)4年的自有住房，獲轉(zhuǎn)讓收入50000元。房屋購(gòu)人原價(jià)30000元，銷售時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)3000元。(2)取得證券公司交易返還其收入1000元。(3)取得誤餐補(bǔ)助300元。(4)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，拿出2000元通過(guò)民政局捐給養(yǎng)老院。(5)購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)收入24800元。(6)取得國(guó)債利息收入900元。根據(jù)以上資料，依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列{TSE}問(wèn)題：{TS}6月應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅額為(　　)元。

中國(guó)公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)李某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）1月李某從甲公司借款10萬(wàn)元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（2）12月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬(wàn)元，從中拿出5萬(wàn)元通過(guò)經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。（3）2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬(wàn)元。（4）2011年合伙企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元，其中包括以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資乙上市公司分得的股息10萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：（2012年）{TSE}{TS}2011年合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。