快速查題-稅務(wù)師試題

某綜合性企業(yè)2015年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)與A公司簽訂一份易貨合同，約定用本企業(yè)市場(chǎng)價(jià)格為120萬(wàn)元的庫(kù)存商品換取A公司市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料，支付A公司差價(jià)款20萬(wàn)元。(2)與B公司簽訂一份加工合同，受托為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)120萬(wàn)元。(3)與C公司簽訂一份建筑安裝工程總承包臺(tái)同，金額2500萬(wàn)元，施工期間C公可將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程分包給其他施工單位，并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，實(shí)際僅支付其分包金額500萬(wàn)元。(4)2015年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，其中90%為企業(yè)自用（當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%）.其余10%于當(dāng)年1月1日開(kāi)始對(duì)外出租，租期為～年，租賃合同記載全年應(yīng)收取租金80萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)該企業(yè)與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅(   )元。A.360B.420C.780D.840(2)該企業(yè)與B公司箍訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅(   )元。A.600B.1260C.1500D.2100(3)C公司簽訂的建筑安裝工程總承包合同及分包合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅(   )元。A.I800B.7500C.9000D.9300(4)該企業(yè)當(dāng)年自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計(jì)(   )萬(wàn)元。A.51.84B.61.44C.61、48D.61.52

【經(jīng)典答疑2】【提問(wèn)】非上市公司的股票轉(zhuǎn)讓是否應(yīng)該繳納印花稅，上市公司的股票轉(zhuǎn)讓也屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”嗎？

2.（印花稅的特殊計(jì)稅依據(jù)）南岳市某技術(shù)企業(yè)2015年3月與乙公司簽訂了一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額120萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)為20萬(wàn)元；4月與甲公司簽訂了一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同上約定報(bào)酬為該項(xiàng)技術(shù)投入使用后甲公司第一年取得的銷(xiāo)售收入的10%；5月份與丙公司簽訂了一份技術(shù)合同，合同約定報(bào)酬金額50萬(wàn)元，后來(lái)在研發(fā)過(guò)程中投入加大，12月份雙方協(xié)商將合同所載的報(bào)酬金額增加到100萬(wàn)元。技術(shù)轉(zhuǎn)交后雙方實(shí)際結(jié)算的技術(shù)報(bào)酬是102萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)在2015年應(yīng)納的印花稅為多少元？

【經(jīng)典答疑3】【提問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)簽訂5年的設(shè)備租賃合同，合同中只有年租金，應(yīng)該怎么繳納印花稅？如果只有年租金，而沒(méi)有約定時(shí)間，又怎么繳納印花稅？

3.某企業(yè)接受甲企業(yè)委托加工制作一批服裝，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40000元，委托方提供價(jià)值60000元的主要材料，受托方提供價(jià)值2000元的輔助材料。另接受乙企業(yè)委托加工一批襯衫，雙方簽訂的合同中注明乙企業(yè)提供樣式，支付加工費(fèi)30000元，原材料由受托方提供，價(jià)值80000元。計(jì)算該企業(yè)簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅。