稅務(wù)師
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關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有（　）。

  • A

    年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計超過12萬元

  • B

    納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報

  • C

    年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報

  • D

    年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可

  • E

    取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報

關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的有（?。?。

  • A

    股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的 日期確認收入的實現(xiàn)

  • B

    特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

  • C

    股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認收入的實現(xiàn)

  • D

    分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

  • E

    采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)

關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有(　　)。

  • A

    酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

  • B

    商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

  • C

    酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

  • D

    企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

  • E

    企業(yè)接受政府科技部門的資助進行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠

關(guān)聯(lián)交易企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以免予準(zhǔn)備同期資料的有（?。?。

  • A

    年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額1.5億元人民幣，無其他關(guān)聯(lián)交易

  • B

    年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，并選用可比非受控價格法進行了調(diào)整

  • C

    年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍

  • D

    外資股份65%，年度內(nèi)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

  • E

    年度關(guān)聯(lián)購銷交易金額2.5億元人民幣

下列個人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報酬”所得繳納個人所得稅的有（?。?/span>

  • A

    張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入

  • B

    王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入

  • C

    陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

  • D

    演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費

  • E

    供貨方給予購貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費用方式獎勵其境外旅游所發(fā)生的費用

納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)的有（　）。

  • A

    出售固定資產(chǎn)收入

  • B

    銷售材料收入

  • C

    政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入

  • D

    自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入

  • E

    包裝物出租收入

上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”有關(guān)政策規(guī)定扣繳個人所得稅的有（　）。

  • A

    支付給本公司李某為新進員工進行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費

  • B

    向獨立董事支付的補貼

  • C

    向職工支付的托兒補助費

  • D

    向提前退休人員支付的ー次性補貼

  • E

    向外聘技術(shù)人員支付的兼職費

某納入預(yù)算管理的事業(yè)單位在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，下列項目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的不征稅收入有（?。?。

  • A

    財政撥款

  • B

    依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

  • C

    附屬單位繳款

  • D

    依法收取并納入財政管理的政府性基金

  • E

    國債利息收入

稅務(wù)師對于下列項目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)作納稅調(diào)整增加（假定稅法與財務(wù)處理的金額相等）的有（　）。

  • A

    稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會計處理增提存貨跌價準(zhǔn)備計入管理費用

  • B

    稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會計處理直接沖減財務(wù)費用

  • C

    稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會計處理計入職工福利費

  • D

    稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會計處理計入營業(yè)外支出

  • E

    稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會計處理于當(dāng)年計入營業(yè)費用

下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的有（?。?。

  • A

    職工交通補貼

  • B

    職工差旅費津貼

  • C

    因公外地就醫(yī)費用

  • D

    組織員工旅游費用

  • E

    防暑降溫費