快速查題-稅務(wù)師試題

2013年12月31日信誠公司所有者權(quán)益總和為30000萬元，增加了6000萬元，但信誠公司股東會尚未宣告分派股息、紅利，華芳公司的賬務(wù)處理為：

2016年3月1日，盛安公司將其持有的聯(lián)營公司——龍世有限公司的30%股權(quán)全部予以轉(zhuǎn)讓,并收訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款1800萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，盛安對龍世長期股權(quán)投資的賬面價值為1000萬元，其中投資成本為500萬元，損益調(diào)整為450萬元，其他權(quán)益變動為50萬元。分析其稅務(wù)處理。

外企某外籍雇員2016年3月取得工資薪金16000元，得到公司獎勵汽車一輛價值18萬元，工作年限10年。確定其3月份應(yīng)納稅所得額？

2015年3月20日，華芳公司以8300萬元的價格轉(zhuǎn)讓所持有的信誠公司股權(quán)。華芳公司的賬務(wù)處理為：會計與稅法是否存在差異？

某企業(yè)于2015年購置并實際使用了《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的環(huán)境保護專用設(shè)備，設(shè)備投資額為1000萬元。2015年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為600萬元。應(yīng)該如何進行抵免？

罰款、違約金10萬元（經(jīng)審核屬環(huán)保部門處以罰款5萬元；因未采取火災(zāi)防范措施，消防部門處罰款3萬元；因產(chǎn)品質(zhì)量原因，經(jīng)協(xié)商支付購貨方賠款2萬元）。

企業(yè)2015年1月1日向銀行貸款1000萬元，年利率為12%，其中800萬元用于A車間基建工程，該車間于2015年9月交付使用；200萬元用于采購材料物資從事生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)在2015年度按權(quán)責發(fā)生制原則計提了貸款利息支出120萬元，全部計入“財務(wù)費用”科目借方。

“捐贈支出”20萬元，其中10萬元系通過公益性社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈；5萬元系通過民政部門捐贈給“減災(zāi)委員會”；5萬元系直接向某貧困小學發(fā)生的捐贈。

（2010年，修改）2015年10月，新華制造有限公司在長江貿(mào)易公司注銷后收回貨幣資金100萬元，投資損失400萬元，進行會計處理時計入“投資收益”借方，并于2015年的企業(yè)所得稅稅前扣除。2016年6月稅務(wù)機關(guān)對新華制造有限公司進行納稅評估時，認為該項投資損失未經(jīng)專項申報不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，要求新華制造有限公司補繳企業(yè)所得稅100萬元，并自2016年1月1日起到補繳入庫止按日加收萬分之五的滯納金。問題：1.稅務(wù)機關(guān)要求新華制造有限公司補稅和加收滯納金是否正確？簡述理由。2.新華制造有限公司按稅務(wù)機關(guān)要求補稅后，根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)政策，對此項投資損失應(yīng)如何處理？

A有限責任公司實收資本為600萬，按照規(guī)定投資者的投資應(yīng)于2015年3月1日到位。投資者于3月1日繳納出資400萬，6月1日繳納出資100萬，9月1日繳納出資100萬。假設(shè)該公司2015年各月負債均為2000萬，月息18萬元，計算2015年度不得扣除的借款利息總額。