快速查題-稅務(wù)師試題

一外籍個人擔(dān)任我國境內(nèi)一家外商投資企業(yè)財務(wù)總監(jiān)，每月工資由該企業(yè)支付15000元，由外方公司支付6000美元（折合人民幣40000元），該個人2013年度1～6月在我國境內(nèi)工作，其余時間在境外履行職務(wù)。請確定其2013年度在我國的納稅義務(wù)。

某公司2015年有關(guān)數(shù)據(jù)如下：銷售產(chǎn)品收入1000萬；銷售材料收入10萬；將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，同類產(chǎn)品售價10萬；將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人,同類產(chǎn)品售價5萬元；轉(zhuǎn)讓專利A使用權(quán)收入5萬；轉(zhuǎn)讓專利B所有權(quán)收入10萬，凈收益為6萬；接受捐贈收入5萬；將售價為10萬的材料與債權(quán)人甲公司債務(wù)重組頂賬15萬；發(fā)生的現(xiàn)金折扣5萬在財務(wù)費用中體現(xiàn)；轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得收入10萬，凈收益為3萬。該公司2015年實際支出的業(yè)務(wù)招待費為5萬元，請問在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是多少？

（2009年）“應(yīng)付職工薪酬”賬戶各明細(xì)欄目反映，支付給職工的工資總額合計2000000元；發(fā)生職工福利費合計400000元；發(fā)生職工教育經(jīng)費80000元：撥繳工會經(jīng)費24000元已取得相關(guān)工會撥繳款收據(jù)，同時又另行列支工會活動費40000元。

某企業(yè)“財務(wù)費用”由三部分構(gòu)成：以年利率6%向銀行貸款2000萬元（其中500萬元作為注冊資本注入），利息支出120萬元；匯兌損益損失20萬元；支付開戶銀行結(jié)算手續(xù)費等10萬元。

公司于2005年12月份為全體30名職工家庭財產(chǎn)支付商業(yè)保險費，每人1000元，合計30000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

稅務(wù)師在為某食用油公司做納稅審查時發(fā)現(xiàn)，食用油的銷售數(shù)量和產(chǎn)品完工入庫、庫存數(shù)量不匹配。經(jīng)稅務(wù)師進(jìn)一步核實，發(fā)現(xiàn)其相差的數(shù)量系企業(yè)按市場價格直接抵消M餐飲公司就餐招待費用722000元（有M餐飲公司提供的一百余張收據(jù)及雙方協(xié)議為證），公司相關(guān)賬務(wù)處理為：借記“管理費用——其他”722000元，貸記“應(yīng)付賬款”722000元；借記“應(yīng)付賬款”350088元,貸記“庫存商品”350088元），剩余屬于正常損失數(shù)量。

某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2016年5月10日該企業(yè)倉庫被盜，損失一批原材料,價款100萬元，被盜事件發(fā)生后公司及時向公安機(jī)關(guān)報案，但案件尚未偵破。被盜事件發(fā)生后，倉庫保管員賠償5000元，保險公司賠償80萬元。簡要分析該企業(yè)在稅務(wù)處理方面應(yīng)當(dāng)注意的事項。

結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應(yīng)納稅額。李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。（1）2015年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金100000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個人所得稅。（2）2015年6月8日，李某從外單位取得技術(shù)咨詢報酬50 000元，將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈貧困地區(qū)，李某應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。 （3）2015年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個人所得稅1680元[（2000－800）×20%×7]。（4）2015年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元[（1000－800）×20%×4]。