快速查題-稅務(wù)師試題

2016年6月5日，納稅人購進(jìn)辦公樓一座共計(jì)2220萬元（含稅）。該大樓專用于進(jìn)行技術(shù)開發(fā)使用，取得的收入均為免稅收入，記入固定資產(chǎn)，并于次月開始計(jì)提折舊，假定分10年計(jì)提，無殘值。6月20日，該納稅人取得該大樓如下3份發(fā)票：增值稅專用發(fā)票一份并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，稅額110萬元；增值稅專用發(fā)票一份一直未認(rèn)證，專用發(fā)票注明的金額為600萬元，稅額66萬元；增值稅普通發(fā)票一份，普通發(fā)票注明的金額為400萬元，稅額44萬元。2017年6月，納稅人將該大樓改變用途，用于允許抵扣項(xiàng)目。

北京西城區(qū)某納稅人為增值稅一般納稅人，2018年10月30日轉(zhuǎn)讓其2016年6月購買的寫字樓一層，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。寫字樓位于北京西城區(qū)。納稅人購買時(shí)價(jià)格為777萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，注明稅款為77萬元。該納稅人2018年10月的其他銷項(xiàng)稅額為70萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，留抵稅額為33萬元。納稅人對(duì)此轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)如何在不動(dòng)產(chǎn)所在地地稅機(jī)關(guān)計(jì)算預(yù)繳稅額，如何在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅？

2016年6月5日，某增值稅一般納稅人購進(jìn)辦公大樓一座，該大樓用于公司辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月開始計(jì)提折舊。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。請(qǐng)問企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

2015年某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取押金1170元，滿一年未收回包裝物，消費(fèi)稅稅率10%。企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團(tuán)赴云南旅游，收取含稅旅游費(fèi)318000元，替旅游者支付的住宿費(fèi)、門票費(fèi)、餐費(fèi)等共計(jì)212000元，取得普通發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。

新興化妝品廠委托江南化妝品廠加工一批化妝品，新興化妝品廠提供的原材料成本為60000元，江南化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)8000元，不含增值稅輔料費(fèi)2000元。要求：計(jì)算委托加工環(huán)節(jié)涉及的增值稅和消費(fèi)稅，并進(jìn)行如下賬務(wù)處理情況一、新興化妝品廠收回化妝品后直接對(duì)外銷售（售價(jià)不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格）情況二、收回的化妝品以不含稅價(jià)20萬元售出

某增值稅一般納稅人2016年6月新建倉庫項(xiàng)目,9月發(fā)生非正常損失，其購進(jìn)材料未到期的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為85000元，則在9月相關(guān)賬務(wù)處理：

某企業(yè)以不含稅價(jià)10000元的自產(chǎn)貨物換取同等價(jià)值的原材料，貨物和原材料的增值稅稅率均為17%。假如滿足確認(rèn)收入的條件，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

某納稅人（非自然人）為北京西城區(qū)納稅人，2016年6月30日轉(zhuǎn)讓其2013年自己建造的廠房一間，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，廠房也在北京市西城區(qū)。納稅人2013年建造廠房的成本為700萬元。如果該納稅人為增值稅一般納稅人，納稅人對(duì)該筆業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)如何在不動(dòng)產(chǎn)所在地地稅機(jī)關(guān)計(jì)算預(yù)繳稅額，如何在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅？（假設(shè)納稅人其他業(yè)務(wù)6月的應(yīng)納增值稅額為70萬元）

A企業(yè)本月銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)為50000元，隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物1000個(gè)，普通發(fā)票上注明單價(jià)為每個(gè)10元，款項(xiàng)尚未收到。企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？