快速查題-稅務師試題

根據(jù)現(xiàn)行會計準則的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量的有(　　)。

甲公司和己公司均為增值稅一般納稅人。甲公司委托乙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定乙公司應接每件100元對外銷售，甲公司按售價（不含增值稅）的10%向乙公司支付手續(xù)費。當期乙公司對外實際銷售100件.開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅稅額為1700元。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票并支付其手續(xù)費，假定甲公司發(fā)出商品時納稅義務尚未發(fā)生，不考慮其他因素。關于甲公司的會計處理，下列做法中錯誤的是()。

甲公司2015年1月1日購人乙公司80%股權，能夠對乙公司的財務和經(jīng)營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2015年度，乙公司按照購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權益變動。2015年年末，甲公司合并財務報表中少數(shù)股東權益為825萬元。2016年度，乙公司按購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權益變動。2016年年末，甲公司個別財務報表中所有者權益總額為8500萬元。下列各項關于甲公司2015年度和2016年度合并財務報表列報的表述中，正確的有()。

甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為17%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為34萬元，當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程在發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司愿意在公允價值上給與3%的折讓，為及早收回貸款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入為（  ）

在編制資產負債襲時，下列報表項目根據(jù)總賬余額直接填列的有()。

2014年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權，這些人員從2014年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務3年，即可自2016年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2018年12月31日之前行使完畢。B公司2014年12月31日計算確定的應付職工薪酬的余額為200萬元，按稅法規(guī)定，實際支付時可計入應納稅所得額。2014年12月31日，該應付職工薪酬的計稅基礎為(　　)萬元。

根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列項目中，應當在財務報表附注中披露的有(　　)。

甲公司為增值稅一般納稅人。甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務.2016年4月8日銷售A產品2件，單價35100元（含增值稅稅額5100元），單位銷售成本10000元，同時收回2件同類舊商品，每件收回價為1000元（不考慮增值稅）；實際收到現(xiàn)金68200元。下列甲公司的會計處理中，不正確的是()。

下列交易或事項會引起籌資活動現(xiàn)金流量發(fā)生變化的有()。

甲公司2014年年末“工程施工—合同成本”的余額為378萬元，“工程施工—合同毛利”的余額（貸方）為18萬元，“存貨跌價準備”科目余額為12萬元，“工程結算”科目余額為300萬元，甲公司2014年12月31日資產負債表“存貨”項目列示的金額為(　　)萬元。