快速查題-稅務(wù)師試題

長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，實際成本為800萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項稅額可抵扣），并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2016年合并財務(wù)報表時的抵銷調(diào)整處理中正確的有()。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元，甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，3個月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時應(yīng)沖減()。

下列會計事項中，能夠影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有()。(2013年)

2014年1月1日，甲公司以1 043.28萬元購入財政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額1 000萬元，票面年利率6%，實際年利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。2014年12月31日，該持有至到期投資的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，屬于應(yīng)調(diào)減項目的有()。

為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2014年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷售價格為20萬元，每箱銷售成本為10萬元（未計提跌價準(zhǔn)備）。同時，雙方還約定甲公司于2015年9月30日按每箱26萬元的價格購回全部B種藥品。甲公司2014年應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用為（?。┤f元。

在所有者權(quán)益變動表中，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)單獨列示的信息項目有（?。?/span>

甲公司于2013年12月25日接受乙公司委托，為其培訓(xùn)一批學(xué)員，培訓(xùn)期為3個月，2014年1月1日開學(xué)。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)向甲公司支付的培訓(xùn)費總額為60000元，分三次等額支付，第一次在開學(xué)時預(yù)付，第二次在2014年2月1日支付，第三次在培訓(xùn)結(jié)束時支付。2014年1月1日，乙公司預(yù)付第一次培訓(xùn)費。至2014年1月31日，甲公司發(fā)生培訓(xùn)成本15000元（假定均為培訓(xùn)人員薪酬）。2014年1月31日，甲公司得知乙公司經(jīng)營發(fā)生困難，后兩次培訓(xùn)費能否收回難以確定。甲公司2014年1月應(yīng)確認(rèn)的收入為（  ）元。

下列會計事項中，能夠影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有(　)。

企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助時，如果用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，應(yīng)在取得時確認(rèn)為()。