快速查題-稅務(wù)師試題

甲公司2013年度利潤表各項目如下：主營業(yè)務(wù)收入1800萬元.其他業(yè)務(wù)收入360萬元，主營業(yè)務(wù)成本1500萬元，其他業(yè)務(wù)成本200萬元，期間費用共計120萬元.資產(chǎn)減值損失65萬元，公允價值變動損益一50萬元，投資收益35萬元.營業(yè)外收入160萬元，營業(yè)外支出80萬元，則甲公司2013年度的營業(yè)利潤為()萬元。

下列會計處理中，符合我國企業(yè)會計準則規(guī)定的是（  ）。

某公司2011年營業(yè)收入為30000萬元，營業(yè)成本為20000萬元，營業(yè)稅金及附加為300萬元，銷售費用為1000萬元，管理費用為1500萬元，財務(wù)費用為350萬元，資產(chǎn)減值損失為100萬元，公允價值變動收益為100萬元，投資收益為250萬元，營業(yè)外收入為250萬元，營業(yè)外支出為25萬元。則該公司2011年的營業(yè)利潤為（?。┤f元。

下列各項中，應(yīng)計入其他資本公積但不屬于其他綜合收益的是(　　)

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2016年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不古增值稅）.成本為1000萬元，未計提存貨跌價準備。至2016年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%.當日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對上述交易進行抵銷后，2016年12月31日在合并財務(wù)報表中因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。

甲公司為乙公司的母公司，2015年12月25日，甲公司與乙公司設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。2015年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付給乙公司，并收取價款。A設(shè)備的成本為400萬元，束計提存貨跌價準備。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法對A設(shè)備計提折舊，A設(shè)備預計可使用年限為5年，預計凈殘值為零。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進項稅額可以抵扣。不考慮其他因素，在甲公司2016年12月31日合并資產(chǎn)負債表中，A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當列報的金額為()萬元。

甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司所有者權(quán)益的賬面價值為9000萬元，可辨認凈資產(chǎn)公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認的資本公積為（   ）萬元。

企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，可能對其他綜合收益項目產(chǎn)生影響的有()。

2015年12月31日.A公司對其持有的各類金融資產(chǎn)進行評估。其中，持有的甲公司債券作為交易性金融資產(chǎn)核算，當日賬面價值是200萬元，公允價值是160萬元；持有的乙公司債券作為持有至到期投資核算，當日賬面價值是100萬元，未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值是60萬元：持有的丙公司債券作為可供出售金融資產(chǎn)核算，當日賬面價值是250萬元，公允價值是190萬元，預計還將持續(xù)下趺，至2015年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)原已確認減值損失20萬元；假定不考慮其他因素，則下列說法正確的是()。

企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，會引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生增減變動的有()。