快速查題-稅務(wù)師試題

甲公司和乙公司為非關(guān)聯(lián)企業(yè)。2012年5月1日，甲公司按每股4.5元增發(fā)每股面值1元的普通艘股票2000萬股，并以此為對價取得乙公司70%的股權(quán)；甲公司另以銀行存款支付審計費、評估費等共計30萬元。乙公司2012年5月1日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為12000萬元。甲公司取得乙公司70%股權(quán)時的初始投資成本為()萬元。（2013年）

某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時定額為30小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為10小時，假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度均為50%，期末在產(chǎn)品300件，其中第一道工序在產(chǎn)品210件，第二道工序在產(chǎn)品90件，該企業(yè)甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法計算，則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為()件。

A公司于2015年1月1日以780萬元的價格購進B公司當(dāng)日發(fā)行的面值為700萬元的一般公司債券，其中債券的買價為775萬元，相關(guān)稅費為5萬元。該債券票面年利率為8%，實際年利率為6%，期限為5年，到期一次還本付息。A公司取得后準備持有至到期。不考慮其他因素，2015年12月31日，A公司該持有至到期投資的賬面價值為()萬元。

2016年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項：支付訴訟費用10萬元，固定資產(chǎn)處置凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2016年6月利潤表“營業(yè)外支出”項目的本期金額為()萬元。

甲企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。2014年7月1日購入一幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為610萬元，用銀行存款付訖，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為10萬元。2014年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為600萬元。2015年5月30日該企業(yè)將此項投資性房地產(chǎn)出售，售價為650萬元，該企業(yè)處置投資性房地產(chǎn)時影響的營業(yè)利潤為（?。┤f元。

甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品乙產(chǎn)品，2012年10月初在產(chǎn)品數(shù)量為零，10月份共投入原材料74 680元，直接人工和制造費用共計23 400元。乙產(chǎn)品需要經(jīng)過兩道加工工序，工時定額為20小時，其中第一道工序12小時，第二道工序8小時，原材料在產(chǎn)品生產(chǎn)時陸續(xù)投入。10月末乙產(chǎn)品完工344件，在產(chǎn)品120件，其中第—道工序80件，第二道工序40件。甲公司完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品生產(chǎn)費用釆用約當(dāng)產(chǎn)量法分配，各工序在產(chǎn)品完工百分比均為50%。則甲公司2012年10月份完工乙產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本是（   ）元。

2014年1月1日，甲公司以銀行存款900萬元購人乙公司當(dāng)日發(fā)行的5年期公司債券，作為持有至到期投資核算，該債券面值總額為1000萬元，票面年利率為5%，每年年末支付利息，到期一次償還本金。甲公司該債券投資的實際年利率為7.47%。2014年12月31日，甲公司收到乙公司支付的債券利息50萬元。當(dāng)日，該債券投資不存在減值跡象。2015年12月31日，甲公司收到乙公司支付的債券利息50萬元。當(dāng)日，甲公司獲悉乙公司發(fā)生財務(wù)困難，對該債券投資進行了減值測試，預(yù)計該債券投資未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為800萬元。除上述資料外，不考慮其他因素。甲公司2015年度持有至到期投資發(fā)生的減值損失金額為()萬元。

甲產(chǎn)品月初在產(chǎn)品定額工時360小時，制造費用1800元；本月投入定額工時780小時，發(fā)生制造費用4156元。假設(shè)本月在產(chǎn)品的每小時制造費用定額為5.2元，月末在產(chǎn)品定額工時為600小時。若月末在產(chǎn)品成本按定額成本法計算，則本月完工的甲產(chǎn)品的制造費用為（    ）元。

2014年6月9日，甲公司支付銀行存款855萬元（含交易費用5萬元）購人乙公司股票100萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的1.5%，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。2014年12月31日，該股票市場價格為每股9元。2015年2月5日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1000萬元。2015年8月21日，甲公司以每股8元的價格將乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓。甲公司2015年利潤表中因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資收益為()萬元。

2014年12月1日，甲公司推出預(yù)繳話費送手機活動，客戶只需預(yù)繳話費5 000元，即可免費獲得市價為2 400元、成本為1 700元的手機一部，并從參加活動的當(dāng)月起未來24個月內(nèi)每月享受價值150元、成本為90元的通話服務(wù)。當(dāng)月共有10萬名客戶參與了此項活動。甲公司于2014年12月應(yīng)確認的收入為(　　)萬元。