快速查題-稅務(wù)師試題

甲公司為一家制造性企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年4月1日，為降低采購(gòu)成本，向乙公司一次購(gòu)進(jìn)了三套不同型號(hào)且有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備X、Y和Z。甲公司以銀行存款支付貨款880000元、增值稅稅額149600元，包裝費(fèi)20000元。X設(shè)備在安裝過(guò)程中領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料賬面成本20000元，支付安裝費(fèi)30000元。假定設(shè)備X、Y和Z分別滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件，公允價(jià)值分別為300000元、250000元、450000元。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則X設(shè)備的入賬價(jià)值為（   ）元。

某項(xiàng)融資租賃合同，租賃期為8年，承租人每年年末支付租金100萬(wàn)元，承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值為50萬(wàn)元，與承租人有關(guān)的A公司擔(dān)保余值為20萬(wàn)元，租賃期間，履約成本共50萬(wàn)元，或有租金20萬(wàn)元。就承租人而言，最低租賃付款額為（　）萬(wàn)元。

甲公司于2015年1月1日采用經(jīng)營(yíng)租賃方式從乙公司租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期為4年，設(shè)備價(jià)值為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分別為36萬(wàn)元、34萬(wàn)元、26萬(wàn)元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。乙公司另外還承擔(dān)了甲公司的費(fèi)用4萬(wàn)元。2015年甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。

下列交易事項(xiàng)中，不會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（?。?/span>

下列各項(xiàng)關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的有（?。?。

下列資產(chǎn)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在相應(yīng)持有期間可以通過(guò)損益轉(zhuǎn)回的是()。

長(zhǎng)江公司以其擁有的專利權(quán)與華山公司交換生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。專利權(quán)的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元（未計(jì)提減值準(zhǔn)備）.公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為420萬(wàn)元，適用的增值稅稅率6%。設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊170萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，公允價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為400萬(wàn)元，適用增值稅稅率17%。在資產(chǎn)交換過(guò)程中，華山公司收到長(zhǎng)江公司支付的樸價(jià)22.8萬(wàn)元。假設(shè)華山公司和長(zhǎng)江公司分別向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票。則華山公司換入的專利權(quán)人賬價(jià)值為()萬(wàn)元。(2015年學(xué)員回憶版）

若企業(yè)采用售后回購(gòu)的方式融人的資金全部用于自建生產(chǎn)廠房，則其所售商品回購(gòu)價(jià)與售價(jià)之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)計(jì)人()。（2015年學(xué)員回憶版）

某外商投資企業(yè)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務(wù)，期初即期匯率為1美元＝8.23元人民幣。2015年12月1日收到外國(guó)投資者作為投資而投入的生產(chǎn)線，投資各方確認(rèn)價(jià)值為45萬(wàn)美元，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元＝7.00元人民幣，運(yùn)輸過(guò)程中另外發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅11.25萬(wàn)元人民幣，安裝調(diào)試費(fèi)6.75萬(wàn)元人民幣。假設(shè)設(shè)備當(dāng)月投入使用，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為38萬(wàn)元，使用年限平均法計(jì)提折舊。2017年末設(shè)備的可收回金額為30萬(wàn)美元，即期匯率為1美元＝6.58元人民幣，則2017年末設(shè)備應(yīng)計(jì)提減值為（?。┤f(wàn)元。

黃河公司于20×7年8月對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造。該生產(chǎn)線的賬面原價(jià)為l 500萬(wàn)元，累計(jì)折舊為500萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。在改造過(guò)程中被替換部分的賬面原價(jià)為300萬(wàn)元，替換后按舊件作價(jià)銷售10萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。改造時(shí)購(gòu)買一臺(tái)新設(shè)備300萬(wàn)元，發(fā)生安裝費(fèi)用20萬(wàn)元，發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）100萬(wàn)元。在試運(yùn)行中取得試運(yùn)行凈收入30萬(wàn)元。該生產(chǎn)線于20×8年1月改造完工并投入使用，經(jīng)測(cè)定預(yù)計(jì)可收回金額為l 270萬(wàn)元，則改造后的生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為（    ）萬(wàn)元。