快速查題-稅務師試題

甲股份有限公司發(fā)生的下列非關聯(lián)交易中，屬于非貨幣性資產交換的有(　　)。

下列各項中，企業(yè)應作為存貨核算的有(    )。

下列各項支出中，不應計入原材料成本的有(　　)。

下列各項中，企業(yè)在判斷存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低時，可作為存貨成本確鑿證據的有(　　)

下列各項中，屬于存貨項目的有（?。?/span>

長城股份有限公司（以下稱長城公司）屬于增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。原材料（只有一種甲材料）采用計劃成本法核算，單位計劃成本0.5萬元/噸。2008年8月初“原材料”賬戶余額為65萬元（其中暫估入賬的原材料成本5萬元），“材料成本差異”賬戶為借方余額1.5萬元。長城公司8月份發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）1日，收到上月暫估入賬的原材料的發(fā)票，載明數量10噸，實際成本4.9萬元，無其他相關費用。（2）2日，購入甲材料62噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元；發(fā)生運輸費用（不考慮增值稅抵扣）、裝卸費用和保險費共計2.5萬元。（3）5日，上述甲材料運抵企業(yè)，驗收入庫甲材料實際數量為60噸，短缺的2噸是運輸途中發(fā)生的合理損耗。（4）10日，長城公司和A公司簽訂協(xié)議，接受A公司以賬面價值50萬元（雙方確認的公允價值為45萬元）的100噸甲材料對長城公司進行投資，長城公司以增發(fā)的20萬股（每股面值1元）普通股作為對價。該批甲材料驗收入庫并收到對方開具的稅額為7.65萬元的增值稅專用發(fā)票一張。（5）20日，長城公司就應收B公司貨款12萬元（已計提壞賬準備0.6萬元）與其進行債務重組。經協(xié)商，長城公司同意B公司以20噸公允價值為8萬元的甲材料償還全部債務。該批甲材料驗收入庫并收到對方開具的稅額為1.36萬元的增值稅專用發(fā)票一張。（6）31日，經匯總，本月共領用甲材料計劃成本120萬元用于生產乙產品。本月乙產品的成本資料為：月初在產品0件，本月完工100件，月末在產品20件，本月發(fā)生直接人工50萬元，制造費用65萬元。原材料在開工后陸續(xù)投入，月末在產品完工程度為50%。（7）31日，月末庫存甲材料全部專門用于生產有合同約定的30件乙產品，合同約定每件乙產品的售價3萬元，將甲材料加工成30件乙產品尚需加工成本總額50萬元，估計銷售每件乙產品尚需發(fā)生相關稅費0.2萬元。月末甲材料的市場價值為每噸0.45萬元。（2009年考題）要求：根據上述資料，回答下列各題。{TSE}{TS}2008年8月5日長城公司驗收入庫甲材料的實際成本為(　　)萬元。

關于固定資產處置的說法，錯誤的是（  ）。

下列關于固定資產棄置費用的會計處理中，正確的是()。

甲公司2011年12月購入一臺設備，原值63000萬元，預計可使用6年，預計凈殘值為3000萬元，采用年限平均法計提折舊，2012年末對該設備進行減值測試表明，其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為45000萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為44000元。因技術原因，2013年起該設備采用年數總和法計提折舊，假定預計可使用年限和可收回金額不變，預計凈殘值為0。2014年末對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為17500萬元，處置費用為1000萬元；如果繼續(xù)使用，預計未來使用及處置產生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為17100萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及折舊方法不變，則該設備對2014年損益的影響為（ ）萬元。

乙公司擁有一項賬面原價為90萬元、已使用2年、累計已攤銷32萬元、累計已確認減值損失16萬元的專利權?，F(xiàn)乙公司將其對外轉讓，取得轉讓價款74.2萬元，適用增值稅稅率為6%.不考慮其他相關稅費，則乙公司轉讓該項專利權能使其利潤總額增加()萬元。（2015年學員回憶版）