稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出1668題

甲公司20×3年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股權(quán)，當(dāng)日，乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3200萬(wàn)元。該股權(quán)系丁公司于20×1年6月自公開市場(chǎng)購(gòu)入，丁公司在購(gòu)入乙公司60%股權(quán)時(shí)確認(rèn)了800萬(wàn)元商譽(yù)。20×3年7月1日，按丁公司取得該股權(quán)時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價(jià)值為4 800萬(wàn)元。為進(jìn)行該項(xiàng)交易，甲公司支付有關(guān)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用120萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（?。┤f(wàn)元。

  • A

    1920

  • B

    2040

  • C

    2880

  • D

    3680

長(zhǎng)江公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)買商品適用增值稅稅率17%；原材料采用計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算，甲材料主要用于生產(chǎn)H產(chǎn)品。2012年5月1日，甲材料單位計(jì)劃成本為120元／千克，計(jì)劃成本總額為240000元，材料成本差異為4800元（超支）。5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)2日，從外地采購(gòu)一批甲材料共計(jì)1000千克，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅稅額為20400元；發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為5000元，產(chǎn)生的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為550元。上述款項(xiàng)以銀行存款支付，但材料尚來到達(dá)；(2)8日，發(fā)出甲材料600千克委托長(zhǎng)城公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）。假定委托加工物資發(fā)出材料的材料成本差異按月初材料成本差異率結(jié)轉(zhuǎn)；(3)12日，收到2日從外地購(gòu)入的甲材料，驗(yàn)收入庫(kù)的實(shí)際數(shù)量為800千克，短缺200千克。經(jīng)查明，其中180千克是由于對(duì)方少發(fā)貨原因，對(duì)方同意退還少發(fā)貨部分已付款項(xiàng)；20千克系運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，運(yùn)雜贊由實(shí)收材料全部負(fù)擔(dān)；(4)16日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)H產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1500千克：(5)24日，以銀行存款支付長(zhǎng)城公司加工費(fèi)15000元（不吉增值稅）和代收代繳的消費(fèi)稅3000元。委托加工收回后的物資.準(zhǔn)備繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品；(6)31日，庫(kù)存的甲材料計(jì)劃全部用于生產(chǎn)與X公司簽訂不可撤銷的銷售合同的H產(chǎn)品。該合同約定：長(zhǎng)江公司為X公司提供H產(chǎn)品10臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)12000元。將甲材料加工成10臺(tái)H產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本總額35000元，估計(jì)銷售每臺(tái)H產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)1200元。5月末，市場(chǎng)上甲材料的售價(jià)為110元／千克，H產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格為11500元／臺(tái)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)長(zhǎng)江公司2012年5月12日驗(yàn)收入庫(kù)的甲材料的實(shí)際成本是()元。A.100100B.100650C.103400D.105050(2)長(zhǎng)江公司2012年5月24日驗(yàn)收入庫(kù)的委托加工物資的實(shí)際成本是()元。A.88440B.89837C.91440D.92837(3)長(zhǎng)江公司2012年5月份甲材料的成本差異率是()。A.3.05%B.3.25%C.3.53%D.4.08%(4)長(zhǎng)江公司2012年5月31日的庫(kù)存甲材料應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備()元。A.0B.13965.2C.14427.2D.15670.5

下列與可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)的價(jià)值變動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的是（?。?。

  • A

    可供出售權(quán)益工具投資公允價(jià)值的增加

  • B

    購(gòu)買可供出售金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用

  • C

    可供出售債務(wù)工具投資減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回

  • D

    以外幣計(jì)價(jià)的可供出售權(quán)益工具投資由于匯率變動(dòng)引起的價(jià)值上升

某公司年末盤點(diǎn)存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)原材料盤虧，盤虧原材料賬面成本為100萬(wàn)元，其已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，已計(jì)提20萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，該公司應(yīng)作的正確會(huì)計(jì)分錄是（?。?。

  • A

    借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1000000　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　 1000 000

  • B

    借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1170000　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　 1000000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　170000

  • C

    借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　970000　　 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　 200000　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　 1000 000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　170000

  • D

    借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　936000　　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　 200000　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　 1000000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　136000

2013年1月1日，甲公司購(gòu)入乙公司于2012年1月1日發(fā)行的面值500000元，期限5年，票面年利率6%，次年年初付息、到期一次還本的債券，并將其劃分為持有至到期投資核算。實(shí)際支付價(jià)款509500元（包括應(yīng)收的債券利息30000元，交易稅費(fèi)5000元），購(gòu)買債券時(shí)的市場(chǎng)實(shí)際利率為7%；2013年1月10日，甲公司收到購(gòu)買價(jià)格中包含的債券利息30000元，則2013年12月31日該債權(quán)的攤余成本為（）元（2014年）

  • A

    475935

  • B

    475500

  • C

    479500

  • D

    483065

丁公司采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本。2012年3月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為20個(gè)，賬面余額為1 200元；本月10日和20日分別完工入庫(kù)產(chǎn)成品400個(gè)和600個(gè)，單位成本分別為64.2元和62元；本月15日和25日分別銷售產(chǎn)成品380個(gè)和500個(gè)。該公司3月末產(chǎn)成品的賬面余額為(　　)元。

  • A

    8680.00

  • B

    8697.50

  • C

    8795.29

  • D

    8988.00

2015年1月1日M公司支付270萬(wàn)元收購(gòu)甲公司持有N公司股份總額的30%，達(dá)到重大影響程度，當(dāng)日N公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為800萬(wàn)元，N公司各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。5月1日，N公司宣告分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放日為5月4日。12月31日N公司持有的可供出售金融資產(chǎn)增值80萬(wàn)元，2015年N公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)元。2016年N公司發(fā)生凈虧損200萬(wàn)元，12月31日M公司對(duì)N公司投資的預(yù)計(jì)可收回金額為272萬(wàn)元。2017年1月5日，M公司將其持有的N公司股份全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款250萬(wàn)元，假定不考慮所得稅因素，則M公司持有此長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的累計(jì)收益額為（?。┤f(wàn)元。

  • A

    80

  • B

    58

  • C

    60

  • D

    40

下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入制造企業(yè)存貨成本的有（ ）。

  • A

    進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅

  • B

    采購(gòu)原材料發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

  • C

    自然災(zāi)害造成的原材料凈損失

  • D

    用于生產(chǎn)產(chǎn)品的固定資產(chǎn)修理期間的停工損失

下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)核算的表述中，正確的是()。

  • A

    采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不需要確認(rèn)減值損失

  • B

    采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)可轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量

  • C

    采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值的變動(dòng)金額應(yīng)計(jì)入其他綜合收益

  • D

    采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，符合條件時(shí)可轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量

某公司對(duì)低值易耗品采用“五五攤銷法”核算。2011年10月公司管理部門領(lǐng)用一批低值易耗品，實(shí)際成本為16000元；2011年11月底，該批低值易耗品全部報(bào)廢，收回殘料1000元。報(bào)廢時(shí)，該公司應(yīng)作的正確會(huì)計(jì)分錄為（?。?。

  • A

    借：管理費(fèi)用 8000 　　周轉(zhuǎn)材料——攤銷　 8000 貸：周轉(zhuǎn)材料——在用　　 16000

  • B

    借：管理費(fèi)用　8000 　　貸：周轉(zhuǎn)材料——攤銷　　8000

  • C

    借：管理費(fèi)用　7000 　　　周轉(zhuǎn)材料——攤銷　 8000 　　　原材料　　　　　　 1000 　　　貸：周轉(zhuǎn)材料——在用　　 16000

  • D

    借：制造費(fèi)用　8000 　　貸：周轉(zhuǎn)材料——攤銷　　　8000