快速查題-稅務(wù)師試題

A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“A公司”)2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月J0日對(duì)外出。2016年2月10日，A公司于2015年9月10日銷售給B公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而退貨。該拖商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元.成本為80萬(wàn)元，B公司賞敖來(lái)支付。經(jīng)核實(shí)A公司已同意退貨，所退商品已人庫(kù)。該事項(xiàng)發(fā)生后.A公司已作為資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日后調(diào)整事項(xiàng)處理.A公司適用的所得稅稅率為25％，假設(shè)A公司已經(jīng)為此項(xiàng)應(yīng)收賬敬提取了3％的壞賬準(zhǔn)備，在進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)整時(shí)影響A公司2015年凈利潤(rùn)金額是()萬(wàn)元。

甲公司董事會(huì)決定的下列事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是()。

下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更的表述中.正確的是()。

下列關(guān)于會(huì)計(jì)調(diào)整的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

某公司20×8年5月發(fā)現(xiàn)20×6年7月購(gòu)入的甲專利權(quán)在計(jì)算攤銷金額上有錯(cuò)誤。甲專利權(quán)20×6年和20×7年應(yīng)攤銷金額分別為120萬(wàn)元和240萬(wàn)元，而實(shí)際攤銷金額均為240萬(wàn)元，企業(yè)所得稅申報(bào)的金額亦均為240萬(wàn)元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的15%提取盈余公積。該公司對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行處理后，其20×8年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的年初數(shù)的調(diào)整額為（  ）萬(wàn)元。

下列各項(xiàng)中.屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的是()。

甲公司經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)，于2014年1月1日開始對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)作如下變更：（1）對(duì)某棟以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式。該辦公樓2014年年初賬面價(jià)值為6 800萬(wàn)元，未發(fā)生減值，變更日的公允價(jià)值為8 800萬(wàn)元。該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面價(jià)值相同。（2）管理用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由10年改為8年，折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。甲公司管理用固定資產(chǎn)原每年折舊額為230萬(wàn)元（與稅法規(guī)定相同），按8年及雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2014年計(jì)提的折舊額為350萬(wàn)元。變更日該管理用固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相同。（3）發(fā)出存貨成本的計(jì)量由后進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法。甲公司存貨2014年年初賬面余額為2 000萬(wàn)元，未發(fā)生跌價(jià)損失。（4）用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法由年限平均法改為產(chǎn)量法。甲公司生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)2014年年初賬面余額為7 000萬(wàn)元，原每年攤銷700萬(wàn)元（與稅法規(guī)定相同），累計(jì)攤銷額為2 100萬(wàn)元，未發(fā)生減值；按產(chǎn)量法攤銷，每年攤銷800萬(wàn)元。變更日該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相同。上述涉及會(huì)計(jì)政策變更的均采用追溯調(diào)整法，不存在追溯調(diào)整不切實(shí)可行的情況；甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異，適用的所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。{TSE}{TS}下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　　)。

對(duì)于某項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的變更，如果難以區(qū)分其屬于會(huì)計(jì)政策變更還是會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，企業(yè)應(yīng)（）。

下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，不正確的是()。

2015年12月31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓(作為投資性房地產(chǎn)核算)的賬面原值為7000萬(wàn)元，已提折舊為200萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2016年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計(jì)量改為公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為8800萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。對(duì)此項(xiàng)變更，甲公司應(yīng)調(diào)整留存收益的金額為()萬(wàn)元。