注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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某生產(chǎn)企業(yè)，2017年全年銷售額1900萬元，成本600萬元，稅金及附加460萬元，各種費(fèi)用400萬元，已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)60萬元.廣告費(fèi)支出200萬元。該企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

  • A

    24

  • B

    32

  • C

    46.8

  • D

    102.5

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。

  • A

    固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊

  • B

    固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷

  • C

    固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

  • D

    已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

  • A

    向投資者支付的股息

  • B

    合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

  • C

    為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

  • D

    內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除限額。

  • A

    5%

  • B

    10%

  • C

    15%

  • D

    20%

某企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元（該國(guó)未與我國(guó)鑒訂稅收協(xié)定），境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（   ）萬元 。

  • A

    5

  • B

    10

  • C

    15

  • D

    23

下列項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅的是（ ）。

  • A

    牲畜、家禽的飼養(yǎng)

  • B

    花卉作物的種植

  • C

    內(nèi)陸?zhàn)B殖

  • D

    香料作物的種植

下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）。

  • A

    轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

  • B

    因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

  • C

    轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

  • D

    盤盈固定資產(chǎn)收入

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國(guó)庫。

  • A

    7

  • B

    10

  • C

    15

  • D

    5

下列關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅處理的表述，不正確的是（   ） 。

  • A

    企業(yè)實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)支出，屬于收益性支出的，可作為當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除

  • B

    對(duì)除煤礦企業(yè)之外的其他企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)，可以在當(dāng)期稅前扣除

  • C

    企業(yè)實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)支出，屬于資本性支出的，應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本

  • D

    對(duì)除煤礦企業(yè)之外的其他企業(yè)，尚未使用的維簡(jiǎn)費(fèi)，未作納稅調(diào)整的，可以不作納稅調(diào)整

某企業(yè)2015年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入150萬元，成本、費(fèi)用共計(jì)160萬元，全年虧損10萬元 。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無法核準(zhǔn) 。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬元 。

  • A

    8

  • B

    10

  • C

    37.5

  • D

    40