注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（   ） 。

  • A

    企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

  • B

    企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

  • C

    按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

  • D

    企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有（   ） 。

  • A

    企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

  • B

    創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

  • C

    企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

  • D

    企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（   ） 。

  • A

    納稅人向職工支付的工資薪金

  • B

    納稅人為股東向保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)

  • C

    納稅人支付的銀行罰息

  • D

    納稅人支付的交通罰款

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說(shuō)法不正確的有（）。

  • A

    生物性資產(chǎn)計(jì)提折舊的起止時(shí)間與其他固定資產(chǎn)相同

  • B

    企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法，可以選用后進(jìn)先出法

  • C

    單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不可以提取折舊

  • D

    通過(guò)支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該投資雙方協(xié)議價(jià)格為成本

下列關(guān)于投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（）。

  • A

    企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

  • B

    被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失

  • C

    通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為成本

  • D

    被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，投資企業(yè)相應(yīng)地調(diào)整減低其投資成本，并將其確認(rèn)為投資損失

下列各項(xiàng)中，自取得項(xiàng)目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起，享受企業(yè)所得稅"三免三減半"優(yōu)惠政策的有（   ） 。

  • A

    綜合利用資源取得的所得

  • B

    從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

  • C

    企業(yè)承包建設(shè)符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得

  • D

    從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

  • A

    居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

  • B

    非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu).場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

  • C

    非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

  • D

    非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu).場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理符合規(guī)定的有（）。

  • A

    被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失

  • B

    收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

  • C

    被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變

  • D

    收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（   ） 。

  • A

    改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)

  • B

    企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

  • C

    外購(gòu)商譽(yù)不得稅前扣除

  • D

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊

下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（   ） 。

  • A

    高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出

  • B

    建造固定資產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款的利息

  • C

    獨(dú)立企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

  • D

    固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)