注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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納稅人籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，所得稅處理辦法錯(cuò)誤的是（）。

  • A

    可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除

  • B

    可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于5年內(nèi)分期攤銷

  • C

    籌辦企業(yè)不計(jì)算虧損年度

  • D

    籌辦活動(dòng)期間的籌辦費(fèi)用，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損

下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的是（   ） 。

  • A

    特許權(quán)使用費(fèi)收入

  • B

    因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

  • C

    轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

  • D

    出售固定資產(chǎn)的收入

以下各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（   ） 。

  • A

    支付給母公司的管理費(fèi)

  • B

    按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

  • C

    以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

  • D

    赴災(zāi)區(qū)慰問(wèn)時(shí)直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問(wèn)金

某機(jī)械制造企業(yè)2015年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，銷售材料收入200萬(wàn)元，處置舊廠房取得收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬(wàn)元 。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（   ）萬(wàn)元 。

  • A

    21

  • B

    21.25

  • C

    30

  • D

    50

下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（）。

  • A

    租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷

  • B

    消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷

  • C

    自創(chuàng)商譽(yù)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

  • D

    在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

張先生2010年將200萬(wàn)元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購(gòu)買非流通股，A公司屬于代持股公司 。后通過(guò)股權(quán)分置改革，成為限售股 。2016年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，則A公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)而言當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（   ）萬(wàn)元 。

  • A

    500

  • B

    425

  • C

    382.5

  • D

    450

下列利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的是（   ） 。

  • A

    企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出

  • B

    逾期償還貸款的銀行罰息

  • C

    非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

  • D

    經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出

某高新技術(shù)企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得900萬(wàn)元，其中成本100萬(wàn)，該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

  • A

    22.5

  • B

    30

  • C

    37.5

  • D

    33

下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（   ） 。

  • A

    房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

  • B

    房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店

  • C

    某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈(zèng)

  • D

    某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用

采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。

  • A

    30%

  • B

    40%

  • C

    50%

  • D

    60%