注冊會計(jì)師
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根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是（   ） 。

  • A

    固定資產(chǎn)日常修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊

  • B

    固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷

  • C

    固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

  • D

    已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

納稅人的下列項(xiàng)目，不需要繳納企業(yè)所得稅的是（   ） 。

  • A

    來源于政府及其有關(guān)部門的貸款貼息

  • B

    企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款

  • C

    即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收

  • D

    直接減免的增值稅

因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（   ） 。

  • A

    限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額

  • B

    限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額

  • C

    限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%

  • D

    限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除后的余額

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)正確的是（）。

  • A

    對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納

  • B

    對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

  • C

    扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國庫

  • D

    應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，納稅人不需要再納稅

某外商投資企業(yè)2015年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元 。當(dāng)年"營業(yè)外支出"賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向老年活動中心的捐贈5萬元 。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬元 。

  • A

    12.5

  • B

    12.55

  • C

    13.45

  • D

    16.25

下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（   ） 。

  • A

    非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

  • B

    未履行合同規(guī)定支付的違約金

  • C

    提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金

  • D

    參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2014年度虧損12萬元，2015年度盈利16萬元、2016年度盈利25萬元 。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬元 。

  • A

    3.3

  • B

    14.5

  • C

    2.6

  • D

    2.5

下列項(xiàng)目中，關(guān)于稅前限額扣除說法不正確的是（   ） 。

  • A

    職工教育經(jīng)費(fèi)不得超過工資總額的2.5%

  • B

    業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過銷售（營業(yè)）收入的60%

  • C

    房地產(chǎn)企業(yè)的廣告費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%

  • D

    一般企業(yè)的利息支出不得超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息

非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是（   ） 。

  • A

    接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入

  • B

    接受個(gè)人捐贈的收入

  • C

    出租房屋的收入

  • D

    按照財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)

下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（   ） 。

  • A

    經(jīng)濟(jì)林

  • B

    防風(fēng)固沙林

  • C

    用材林

  • D

    存欄待售的牲畜