注冊會計師
篩選結(jié)果 共找出16388題

下列各項(xiàng)中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（   ） 。

  • A

    為管理組織經(jīng)營活動提供各項(xiàng)支援性服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用

  • B

    轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失

  • C

    生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計算的折舊費(fèi)

  • D

    為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（   ） 。

  • A

    逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

  • B

    聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

  • C

    未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

  • D

    轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

某居民企業(yè)（非金融企業(yè)）2015年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1000萬元，另支付利息費(fèi)用80萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為400萬元，該居民企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為6% 。該居民企業(yè)2015年在計算應(yīng)納稅所得額的時候可以扣除的利息費(fèi)用為（   ）萬元 。

  • A

    80

  • B

    48

  • C

    32

  • D

    60

下列關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用的表述，不正確的是（）。

  • A

    研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用可以加計扣除

  • B

    對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合條件的，由受托方進(jìn)行加計扣除

  • C

    企業(yè)必須對研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理

  • D

    企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)，在年度中間預(yù)繳所得稅時，允許據(jù)實(shí)計算扣除

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，因管理不善導(dǎo)致從一般納稅人處購進(jìn)的一批價值60萬元（不含稅）的材料霉?fàn)€，保險公司審理后同意賠付10萬元，則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元。

  • A

    50

  • B

    60

  • C

    60.2

  • D

    57.8

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費(fèi)，表述不正確的是（）。

  • A

    企業(yè)因臨時雇傭季節(jié)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和福利費(fèi)支出

  • B

    失業(yè)保險及生育保險應(yīng)計入工資薪金當(dāng)中

  • C

    喪葬補(bǔ)助費(fèi).撫恤費(fèi)應(yīng)計入福利費(fèi)

  • D

    供暖費(fèi)補(bǔ)貼.職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計入福利費(fèi)

2015年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元），2014年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元 。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（   ）萬元 。

  • A

    47.5

  • B

    53.4

  • C

    53.6

  • D

    54.3

某電子企業(yè)2015年4月簽訂以下合同：(1)與某工廠簽訂加工承攬合同，受托加工一批專用電子部件 。合同規(guī)定，工廠（委托方）提供價值70萬元的原材料，電子企業(yè)（受托方）提供價值15萬元的輔助材料，另收加工費(fèi)20萬元 。(2)與鐵路部門簽訂運(yùn)輸保管合同，所載運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計2萬元 。(3)與某開發(fā)公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的2%提取轉(zhuǎn)讓收入，每季度結(jié)算一次 。(4)與某農(nóng)機(jī)站簽訂租賃合同，將本企業(yè)3臺閑置設(shè)備出租，總價值21萬元，租期1年，每年每臺租金2萬元 。(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元 。要求：請計算該電子企業(yè)2015年4月共繳印花稅稅額 。

1.2017年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，倉庫原值100萬元，擁有整備質(zhì)量10噸貨車10輛，7.8噸掛車5輛。該企業(yè)2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元，當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書。（2）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年租金24萬元，租賃期3年。（3）10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元；完工產(chǎn)品由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲公司與運(yùn)輸公司簽訂合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)0.2萬元、裝卸費(fèi)0.05萬元。（已知：當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，貨車車船稅年稅額20元／噸，以上價格均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。.計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。

某股份公司于2015年1月1日開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件；本企業(yè)實(shí)收資本3000萬元，2015年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)簽訂購銷合同，合同記載的購銷金額為1360萬元；(2)4月，與甲企業(yè)簽訂以物易物合同，合同規(guī)定，該公司以價值840萬元的材料與甲企業(yè)價值940萬元的產(chǎn)品交換，該公司以銀行存款支付補(bǔ)價100萬元；(3)5月委托某服裝廠為其定做一批校服，企業(yè)打算用于捐贈，原材料由服裝廠提供，雙方簽訂服裝加工合同，合同載明原材料金額為40萬元，加工費(fèi)15萬元；(4)年底與某銀行簽訂融資租賃合同購置固定資產(chǎn)，合同載明租賃期限為5年，每年支付租金150萬元；(5)該公司研發(fā)部為某企業(yè)開發(fā)適用軟件，雙方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，取得的報酬為1200萬元，其中包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)500萬元；(6)年底，該股份公司的資本公積賬戶增加150萬元 。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題：(1)該股份公司領(lǐng)取的證件應(yīng)繳納的印花稅 。(2)該股份公司按"購銷合同"稅目計算繳納的印花稅 。(3)該股份公司按"加工承攬合同"稅目計算繳納的印花稅 。(4)該股份公司簽訂的融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅 。(5)該股份公司按"技術(shù)合同"稅目計算繳納的印花稅 。(6)該股份公司記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅 。