注冊會計師
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某商場（一般納稅人），2015年12月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，增值稅3 .4萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2 .2萬元，商場本月應納增值稅為（   ）萬元 。

  • A

    -0.2

  • B

    0.12

  • C

    0.17

  • D

    0.2

關(guān)于不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣的新政策，以下不屬于可以分期抵扣的業(yè)務(wù)是（）。

  • A

    融資租入的不動產(chǎn)

  • B

    以直接購買取得的不動產(chǎn)，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)

  • C

    以抵債形式取得的不動產(chǎn)，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)

  • D

    以接受捐贈形式取得的不動產(chǎn)，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)

某生產(chǎn)企業(yè)簽訂進料加工復出口貨物合同，2015年9月進口料件到岸價格折合人民幣300萬元，海關(guān)征收關(guān)稅45萬元，當月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣400萬元，該企業(yè)進料加工計劃分配率為70%，完工產(chǎn)品內(nèi)銷時適用的增值稅征稅率為17%，退稅率為13%，則當期不得免征和抵扣的稅額為（   ）萬元 。

  • A

    2.4

  • B

    4.8

  • C

    3.2

  • D

    8.4

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款2000元，增值稅稅額340元；本月銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）元。

  • A

    2064.27

  • B

    2264.27

  • C

    2402.40

  • D

    4264.27

下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（   ） 。

  • A

    將貨物分配給股東，為貨物移送的當天

  • B

    采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天

  • C

    采用直接收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當天

  • D

    采用委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物的當天

某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元 。該商店應繳納的增值稅為(   ) 。

  • A

    2282元

  • B

    2291.96元

  • C

    2448元

  • D

    2477.88元

下列各項中，需要計算繳納增值稅的是（   ） 。

  • A

    增值稅納稅人收取的會員費收入

  • B

    典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務(wù)

  • C

    以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)

  • D

    燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

下列關(guān)于增值稅征收率使用的說法，錯誤的是（   ） 。

  • A

    一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

  • B

    一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅

  • C

    一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，售價不超過原值的免稅

  • D

    小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅

某白酒廠為增值稅一般納稅人，2017年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額500.76萬元，當月購進糧食酒精買價150萬元，月初庫存外購糧食酒精買價108萬元，月末庫存外購糧食酒精買價60萬元。該廠當月應納消費稅（ ）萬元。（消費稅稅率：白酒，20%加0.5元/斤）

  • A

    95.60

  • B

    102.57

  • C

    112.57

  • D

    121.00

某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793 .26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15 .21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1 .3萬元 。該企業(yè)2015年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（   ）萬元 。

  • A

    679.11

  • B

    691

  • C

    692.11

  • D

    794.56