注冊會(huì)計(jì)師
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企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。

  • A

    商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

  • B

    生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

  • C

    供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金

  • D

    燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）外購下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（   ） 。

  • A

    外購大型生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票

  • B

    購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票

  • C

    從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得收購憑證

  • D

    外購生產(chǎn)用水、電、氣，取得增值稅專用發(fā)票

某企業(yè)2015年3月10日進(jìn)口一批工業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了專用繳款書，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元，關(guān)稅稅率為10%，進(jìn)口增值稅稅額和最遲納稅期限分別為（   ） 。

  • A

    進(jìn)口增值稅為6.8萬元

  • B

    進(jìn)口增值稅為7.48萬元

  • C

    最遲期限為3月18日

  • D

    最遲期限為3月24日

2016年1月，某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元） 。該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（   ）元 。

  • A

    8013.7

  • B

    8035.5

  • C

    8221

  • D

    8500

某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6 .8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（   ）萬元 。

  • A

    14.73

  • B

    12.47

  • C

    10.20

  • D

    17.86

某企業(yè)2015年12月將一臺自用8年的設(shè)備贈(zèng)送關(guān)系單位，設(shè)備的賬面原值20萬元，已提折舊8萬元，凈值12萬元，在無法確定銷售額的情況下，增值稅的正確處理是（   ） 。

  • A

    按20萬元為銷售額乘以稅率計(jì)算增值稅

  • B

    按12萬元為銷售額乘以稅率計(jì)算增值稅

  • C

    按12萬元為銷售額并依照3%征收率減按2%計(jì)算增值稅

  • D

    不交增值稅

關(guān)于郵政企業(yè)增值稅的征收管理政策，以下各選項(xiàng)描述不正確的是（）。

  • A

    總機(jī)構(gòu)匯總的允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)在季度終了后的第一個(gè)申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣

  • B

    分支機(jī)構(gòu)提供郵政服務(wù)申報(bào)不實(shí)的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅

  • C

    總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》，匯總計(jì)算當(dāng)期提供郵政服務(wù)的應(yīng)納稅額，抵減分支機(jī)構(gòu)提供郵政服務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅額后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

  • D

    分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率由省.自治區(qū).直轄市或者計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局商同級地稅部門確定

關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理政策的相關(guān)描述，以下選項(xiàng)中不正確的是（）。

  • A

    分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅

  • B

    分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫

  • C

    主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期或不定期對分支機(jī)構(gòu)納稅情況進(jìn)行檢查

  • D

    總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)的當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅

下列關(guān)于營改增后納稅人發(fā)票使用的說法不正確的是（   ） 。

  • A

    自本地區(qū)營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，增值稅納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

  • B

    提供旅客運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人，可以選擇使用定額普通發(fā)票

  • C

    向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

  • D

    從事國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用六聯(lián)專用發(fā)票或五聯(lián)增值稅普通發(fā)票

按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（   ） 。

  • A

    以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

  • B

    折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

  • C

    還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

  • D

    以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計(jì)稅依據(jù)