注冊會計師
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增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（   ） 。

  • A

    單采血漿站銷售非臨床用人體血液

  • B

    用人或動物的血液或組織制成的生物制品

  • C

    以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

  • D

    寄售商店代銷寄售物品

在確定增值稅納稅申報表中本期進(jìn)項稅額時，下列進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)作為減項處理的有（   ） 。

  • A

    用于免稅貨物的進(jìn)項稅額

  • B

    非正常損失貨物的進(jìn)項稅額

  • C

    用于簡易辦法征稅貨物的進(jìn)項稅額

  • D

    用于非應(yīng)稅項目貨物的進(jìn)項稅額

關(guān)于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，正確的有（）。

  • A

    以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減貨物的收購價格

  • B

    以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)以實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅

  • C

    以舊換新方式銷售金銀首飾，以新首飾的不含稅售價為計稅依據(jù)計算繳納增值稅

  • D

    以舊換新方式銷售金銀首飾，以實際收取的不含增值稅價款為計稅依據(jù)計算繳納增值稅

對于丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，下列表述正確的有（   ） 。

  • A

    一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/span>

  • B

    一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/span>

  • C

    一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/span>

  • D

    一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，無論是否已認(rèn)證都無法再抵扣進(jìn)項稅

下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入，說法正確的有（   ） 。

  • A

    搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)，不屬于增值稅的征稅范圍

  • B

    遠(yuǎn)洋運輸公司從事的光租業(yè)務(wù)，屬于增值稅的交通運輸業(yè)

  • C

    航空公司從事的濕租業(yè)務(wù)，屬于增值稅的交通運輸業(yè)

  • D

    遠(yuǎn)洋運輸公司從事的程租業(yè)務(wù)，屬于增值稅的交通運輸業(yè)

判定一般納稅人年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)按照納稅人連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，具體包括（   ） 。

  • A

    免稅銷售額

  • B

    非應(yīng)稅項目銷售額

  • C

    稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

  • D

    稽查查補銷售額

某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列項目中，屬于不得抵扣進(jìn)項稅額需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的有（   ） 。

  • A

    將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目

  • B

    將購買的貨物用于服務(wù)業(yè)項目

  • C

    將購買的貨物無償贈送他人

  • D

    將購買的貨物用于職工福利

某服裝廠為增值稅一般納稅人，實行"實耗法"，增值稅率17%，退稅率16% 。2015年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，增值稅51萬元，貨已入庫 。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格35萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》 。當(dāng)月出口服裝的離岸價格85萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額90萬元 。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元 。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6 .2，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定 。下列表述正確的有（   ） 。（該廠計劃分配率30%）

  • A

    當(dāng)期免抵退稅額59.02萬元

  • B

    當(dāng)期免抵退稅額31.07萬元

  • C

    當(dāng)期應(yīng)退稅額22.01萬元

  • D

    當(dāng)期應(yīng)退稅額37.01萬元

增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票或憑證中，可據(jù)以直接或計算抵扣進(jìn)項稅額的有（   ） 。

  • A

    外購免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票

  • B

    進(jìn)口大型設(shè)備取得的海關(guān)專用繳款書

  • C

    外購原材料取得的普通發(fā)票

  • D

    外購小汽車取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的是（   ） 。

  • A

    原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

  • B

    原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

  • C

    原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣

  • D

    原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣