快速查題-注冊會計(jì)師試題

A公司2007年12月31日一臺固定資產(chǎn)的賬面價值為10萬元，重估的公允價值為20萬元，會計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。會計(jì)按重估的公允價值計(jì)提折舊，稅法按賬面價值計(jì)提折舊。2010年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額為（）。

甲公司以人民幣為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易當(dāng)日的即期匯率折算。2015年甲公司當(dāng)期出口商品一批，售價1000萬歐元，款項(xiàng)已收到，收匯當(dāng)日匯率為1：6.90;當(dāng)期進(jìn)口貨物一批，價值500萬歐元，款項(xiàng)已支付，結(jié)匯當(dāng)日匯率為1：6.92，資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率為1：6.93。假定銀行存款的期初余額為o，甲公司當(dāng)期沒有發(fā)生其他業(yè)務(wù)。匯率變動對現(xiàn)金的影響額的計(jì)算，不正確的是（   ）。

甲公司2012年年末有一項(xiàng)賬面原值為60萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年.預(yù)計(jì)凈殘值為0的固定資產(chǎn)，至2012年年末已經(jīng)使用2年，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊，使用的第一年年末計(jì)提了6萬元的減值準(zhǔn)備，假定計(jì)提減值后，預(yù)計(jì)使用年限不變。下列關(guān)于2012年末此資產(chǎn)的說法正確的是（）。

下列關(guān)于會計(jì)差錯的表述中，不正確的是（）。

某股份有限公司專門從事新能源與高效節(jié)能技術(shù)的開發(fā)業(yè)務(wù)，20×2年1月1日被認(rèn)定為高新企業(yè)，所得稅稅率變更為15%（非預(yù)期稅率），在20×2年以前適用的所得稅稅率為25%。該公司20×2年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2500萬元，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為810萬元，本年度共計(jì)提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備275萬元，沖銷某項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬元。按稅法規(guī)定，計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除，在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時可以進(jìn)行稅前扣除；20×2年度除計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應(yīng)納稅所得額。則該公司20×2年度的所得稅費(fèi)用為（   ）。

甲股份有限公司2010年度正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不影響其2010年度利潤表中營業(yè)利潤的是（）。

甲公司2009年1月1日開業(yè)，2009年和2010年免征企業(yè)所得稅，從2009年起，適用的所得稅稅率為25%（預(yù)期稅率），甲公司2009年開始計(jì)提折舊的一臺設(shè)備，2009年12月31日其賬面價值為6000元，計(jì)稅基礎(chǔ)為8000元，2010年12月31日，賬面價值為3600元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6000元，假定資產(chǎn)負(fù)債表日有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，用來抵扣可抵扣的暫時性差異，2010年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）。

某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費(fèi)用為50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元，管理用固定資產(chǎn)折舊為40萬元，管理用無形資產(chǎn)攤銷為10萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）。

甲公司2014年有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）2014年當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中應(yīng)予資本化形成無形資產(chǎn)的金額為600萬元。2014年7月1日研發(fā)的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年（與稅法規(guī)定相同），采用直線法攤銷（與稅法規(guī)定相同）。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（2）甲公司2014年因債務(wù)擔(dān)保于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支。（3）甲公司2014年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1000萬元。下列有關(guān)所得稅的會計(jì)處理，表述不正確的是（）。

甲公司2015年度發(fā)生業(yè)務(wù)的有關(guān)資料如下：(1)權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額增加33000萬元；(2)權(quán)益法下在被投資單位以后期間不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額增加8765萬元；(3)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加3750萬元；(4)持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)公允價值低于賬面價值的差額6750萬元；(5)自用房地產(chǎn)或作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額20000萬元。不考慮所得稅等其他因素，甲公司2015年度利潤表"以后會計(jì)期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益"項(xiàng)目合計(jì)金額為（   ）。