注冊會計師
篩選結(jié)果 共找出3960題

甲公司2015年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2015年年初"預(yù)計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證"科目余額為25萬元，當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費用15萬元，當年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費。不考慮其他因素，甲公司2015年度凈利潤為（   ）萬元。

  • A

    121.25

  • B

    125

  • C

    330

  • D

    378.75

下列關(guān)于流動負債與非流動負債的劃分，說法錯誤的是（）。

  • A

    企業(yè)正常營業(yè)周期中的經(jīng)營性負債項目即使在資產(chǎn)負債表日后超過一年清償?shù)模詰?yīng)劃分為流動負債

  • B

    可轉(zhuǎn)換公司債券的負債成份是流動負債還是非流動負債，應(yīng)考慮轉(zhuǎn)股導(dǎo)致的清償情況

  • C

    對于在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的借款，企業(yè)有意圖且有能力自主地將清償義務(wù)展期至資產(chǎn)負債表日后一年的，應(yīng)當歸類為非流動負債

  • D

    對于在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的借款，企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的，即使在資產(chǎn)負債表日后期間簽訂了重新安排清償計劃協(xié)議的，也應(yīng)當歸類為流動負債

甲公司為我國境內(nèi)上市公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年1月1日，甲公司向其15名高管人員每人授予20萬份股票期權(quán)，2017年12月31日，甲公司的每名高管人員可以以每股5元的價格購買甲公司20萬股股票。授予日權(quán)益工具的公允價值為3元。甲公司授予股票期權(quán)的行權(quán)條件如下：如果公司的凈利潤增長率不低于5%且高管人員至可行權(quán)日仍在甲公司工作，該股票期權(quán)才可以行權(quán)。截止2015年12月31日，高管人員均未離開甲公司，甲公司預(yù)計未來也不會有人離職。甲公司的股票在2015年12月31日的價格為12元／股。三年中甲公司凈利潤增長率均超過5%。假定稅法規(guī)定，針對該項股份支付以后期間可稅前扣除的金額為股票的公允價值與行權(quán)價之間的差額。不考慮其他因素，則下列關(guān)于甲公司2015年會計處理的表述中，不正確的是（   ）。

  • A

    應(yīng)將該項股份支付作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理

  • B

    2015年12月31日應(yīng)確認管理費用300萬元

  • C

    2015年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)175萬元

  • D

    2015年12月31日應(yīng)確認所得稅費用175萬元

下列項目中，在編制資產(chǎn)負債表時應(yīng)該作為流動資產(chǎn)或流動負債列報的是（）。

  • A

    甲公司違反借款協(xié)議被要求當年償付的長期借款

  • B

    航空飛機的高價周轉(zhuǎn)件

  • C

    企業(yè)自用的廠房

  • D

    丙公司在資產(chǎn)負債表日前決定將具有自主展期清償權(quán)利的已到期長期借款自主展期兩年償還

A公司適用的所得稅稅率為25%。有關(guān)房屋對外出租資料如下：A公司于2013年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值，A公司采用公允價值模式對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。該項投資性房地產(chǎn)在2013年12月31日的公允價值為900萬元。2013年稅前會計利潤為1000萬元。該項投資性房地產(chǎn)在2014年12月31日的公允價值為850萬元。2014年稅前會計利潤為1000萬元。假定該房屋自用時稅法規(guī)定的折舊方法.折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同；企業(yè)2013年期初遞延所得稅負債余額為零。同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額假定不存在其他差異。下列有關(guān)A公司2013年12月31日所得稅的會計處理中，不正確的是（）。

  • A

    2013年末“遞延所得稅負債”余額為84.375萬元

  • B

    2013年應(yīng)確認的遞延所得稅費用為84.375萬元

  • C

    2013年應(yīng)交所得稅為250萬元

  • D

    2013年所得稅費用為250萬元

A公司在2011年第3季度發(fā)現(xiàn)本年第2季度管理用無形資產(chǎn)的攤銷金額漏記200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項，在第1.2季度沒有進行利潤分配。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。該業(yè)務(wù)對2011年第2季度財務(wù)報告凈利潤影響金額是（）。

  • A

    虛增150萬元

  • B

    虛減150萬元

  • C

    虛增200萬元

  • D

    虛減200萬元

A公司2015年發(fā)生了2000萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2015年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。A公司2015年12月31日廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（   ）萬元。

  • B

    2000

  • C

    1500

  • D

    500

下列各項現(xiàn)金流量中，不屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。

  • A

    長期股權(quán)投資取得現(xiàn)金股利

  • B

    為購建固定資產(chǎn)支付的專門借款利息

  • C

    購買可供出售金融資產(chǎn)支付的價款

  • D

    因固定資產(chǎn)毀損收取的保險公司賠償

2013年12月31日，甲公司購入一棟寫字樓，并于當日對外出租，采用公允價值模式進行后續(xù)計量，成本為1000萬元，稅法規(guī)定該寫字樓采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零。2014年末，該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為1400萬元。稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于甲公司該項業(yè)務(wù)的所得稅處理，正確的是（   ）。

  • A

    2014年末投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)仍為初始購入時的成本

  • B

    2014年末投資性房地產(chǎn)的賬面價值為初始成本減去投資性房地產(chǎn)累計折舊后的金額

  • C

    2014年形成應(yīng)納稅暫時性差異1400萬元

  • D

    2014年末應(yīng)確認遞延所得稅負債112.5萬元

以下個人或企業(yè)中，與甲公司沒有構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是（）。

  • A

    甲公司與A公司（與甲公司有共同董事長）

  • B

    甲公司與乙公司（甲公司和乙公司均能夠?qū)企業(yè)施加重大影響，甲公司和乙公司不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系）

  • C

    甲公司與其主要投資者個人

  • D

    甲公司與D公司（甲公司總經(jīng)理的弟弟擁有D公司60%的表決權(quán)資本）