注冊會計師
篩選結果 共找出3960題

下列項目中產生可抵扣暫時性差異的有（   ）。

  • A

    因產品質量保證確認時預計負債

  • B

    計提存貨跌價準備

  • C

    因獎勵積分確認的遞延收益

  • D

    負債賬面價值小于計稅基礎

下列有關納稅調整的處理中，正確的有（   ）。

  • A

    對于國債利息收入，應在利潤總額的基礎上調整減少

  • B

    對于計提的固定資產減值準備，應在利潤總額的基礎上調減

  • C

    對于可供出售金融資產的公允價值變動，不需要進行納稅調整

  • D

    對于無形資產內部研發(fā)加計攤銷的部分，應在利潤總額的基礎上調增

下列經濟業(yè)務中，不會產生應納稅暫時性差異的有（）。

  • A

    計提存貨跌價準備

  • B

    初始購入的固定資產，會計折舊年限大于稅法的折舊年限，均采用直線法計提折舊，其他折舊條件一致

  • C

    初始購入的固定資產，企業(yè)采用雙倍余額遞減法計提折舊，而稅法規(guī)定按照直線法計提折舊，其他折舊條件一致

  • D

    期末固定資產賬面價值大于可收回金額，此前固定資產尚未計提減值，并且會計和稅法折舊一致

下列各事項中，不屬于產生暫時性差異的事項有（）。

  • A

    購買國債確認的利息收入

  • B

    計提的產品質量保證費用

  • C

    支付的工資超過計稅工資的部分

  • D

    支付的違反稅收規(guī)定的罰款

甲公司持有乙公司40%股權，與丙公司共同控制乙公司的財務和經營政策。甲公司對乙公司的長期股權投資系甲公司2015年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應享有乙公司可辨認凈資產公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權。根據稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權投資的計稅基礎等于初始投資成本。甲公司2015年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權益法核算確認的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有（   ）。

  • A

    2015年12月31日長期股權投資的賬面價值為3600萬元

  • B

    長期股權投資產生的應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債

  • C

    2015年度應交所得稅為1850萬元

  • D

    2015年度應交所得稅為1950萬元

對于采用權益法核算的長期股權投資，其賬面價值與計稅基礎產生的暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，下列說法正確的有（   ）。

  • A

    如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間很可能轉回，應確認與其相關的所得稅影響

  • B

    如果企業(yè)擬長期持有該項投資，因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，那么不存在對未來期間的所得稅影響

  • C

    因確認應享有被投資單位其他權益的變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下，一般不確認相關的所得稅影響

  • D

    如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則不應確認因計提減值準備而產生的暫時性差異的所得稅影響

下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（）。

  • A

    支付的各項贊助費

  • B

    購買國債確認的利息收入

  • C

    支付的違反稅收規(guī)定的罰款

  • D

    支付的工資超過計稅工資的部分

以下有關所得稅處理的說法中正確的有（   ）。

  • A

    企業(yè)在編制合并財務報表時，因抵銷未實現(xiàn)內部銷售損益導致合并資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業(yè)確定的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合并資產負債表中應確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，同時調整合并利潤表中的所得稅費用

  • B

    按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理

  • C

    企業(yè)合并中，按照會計規(guī)定確定的合并中取得各項可辨認資產、負債的入賬價值與計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的，應確認相應的遞延所得稅資產，并調整合并中應予確認的商譽等

  • D

    購買方對于合并前本企業(yè)已經存在的可抵扣暫時性差異，合并發(fā)生后在滿足確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產，同時調整合并時產生的商譽或營業(yè)外收入的金額

A公司以增發(fā)公允價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B公司100%的凈資產，對B公司進行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關聯(lián)方關系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25%。購買日不包括遞延所得稅的可辨認資產、負債的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會計處理中正確的有（   ）。

  • A

    購買日考慮遞延所得稅后商譽的賬面價值為3243.75萬元

  • B

    購買日商譽的計稅基礎為0

  • C

    購買日應確認遞延所得稅費用為843.75萬元

  • D

    購買日應確認與商譽相關的遞延所得稅負債

下列有關所得稅列報的說法，正確的有（）。

  • A

    遞延所得稅費用應在利潤表中單獨列示

  • B

    當期應交所得稅應該在資產負債表中單獨列示

  • C

    當期所得稅應該作為所得稅費用單獨在利潤表中列示

  • D

    合并報表范圍的企業(yè)，涉及的企業(yè)有以凈額結算的法定權利并且意圖以凈額結算，則雙方的當期所得稅資產和當期所得稅負債可以予以抵消