注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出184題

下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（   ）。

  • A

    因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)時(shí)預(yù)計(jì)負(fù)債

  • B

    計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

  • C

    因獎(jiǎng)勵(lì)積分確認(rèn)的遞延收益

  • D

    負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

下列有關(guān)納稅調(diào)整的處理中，正確的有（   ）。

  • A

    對(duì)于國(guó)債利息收入，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)整減少

  • B

    對(duì)于計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)減

  • C

    對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整

  • D

    對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)加計(jì)攤銷的部分，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)增

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。

  • A

    計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

  • B

    初始購(gòu)入的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)折舊年限大于稅法的折舊年限，均采用直線法計(jì)提折舊，其他折舊條件一致

  • C

    初始購(gòu)入的固定資產(chǎn)，企業(yè)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定按照直線法計(jì)提折舊，其他折舊條件一致

  • D

    期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于可收回金額，此前固定資產(chǎn)尚未計(jì)提減值，并且會(huì)計(jì)和稅法折舊一致

下列各事項(xiàng)中，不屬于產(chǎn)生暫時(shí)性差異的事項(xiàng)有（）。

  • A

    購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入

  • B

    計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

  • C

    支付的工資超過(guò)計(jì)稅工資的部分

  • D

    支付的違反稅收規(guī)定的罰款

甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司2015年1月1日購(gòu)入，其初始投資成本為3000萬(wàn)元，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬(wàn)元。甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬(wàn)元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（   ）。

  • A

    2015年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為3600萬(wàn)元

  • B

    長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

  • C

    2015年度應(yīng)交所得稅為1850萬(wàn)元

  • D

    2015年度應(yīng)交所得稅為1950萬(wàn)元

對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響，下列說(shuō)法正確的有（   ）。

  • A

    如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，則因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能轉(zhuǎn)回，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的所得稅影響

  • B

    如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果在未來(lái)期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)免稅，那么不存在對(duì)未來(lái)期間的所得稅影響

  • C

    因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，在長(zhǎng)期持有的情況下，一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響

  • D

    如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，則不應(yīng)確認(rèn)因計(jì)提減值準(zhǔn)備而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的所得稅影響

下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。

  • A

    支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)

  • B

    購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入

  • C

    支付的違反稅收規(guī)定的罰款

  • D

    支付的工資超過(guò)計(jì)稅工資的部分

以下有關(guān)所得稅處理的說(shuō)法中正確的有（   ）。

  • A

    企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用

  • B

    按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理

  • C

    企業(yè)合并中，按照會(huì)計(jì)規(guī)定確定的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等

  • D

    購(gòu)買方對(duì)于合并前本企業(yè)已經(jīng)存在的可抵扣暫時(shí)性差異，合并發(fā)生后在滿足確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)調(diào)整合并時(shí)產(chǎn)生的商譽(yù)或營(yíng)業(yè)外收入的金額

A公司以增發(fā)公允價(jià)值為15000萬(wàn)元的自身普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B公司100%的凈資產(chǎn)，對(duì)B公司進(jìn)行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25%。購(gòu)買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值分別為12600萬(wàn)元和9225萬(wàn)元。A公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（   ）。

  • A

    購(gòu)買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價(jià)值為3243.75萬(wàn)元

  • B

    購(gòu)買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

  • C

    購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為843.75萬(wàn)元

  • D

    購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)與商譽(yù)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債

下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。

  • A

    遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示

  • B

    當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示

  • C

    當(dāng)期所得稅應(yīng)該作為所得稅費(fèi)用單獨(dú)在利潤(rùn)表中列示

  • D

    合并報(bào)表范圍的企業(yè)，涉及的企業(yè)有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算，則雙方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債可以予以抵消