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甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股權(quán)，屬于非同一控制下的控股合并。確認商譽30萬元，合并當日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200萬元，因預(yù)計未來無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，所以沒有確認遞延所得稅資產(chǎn)。20×4年9月甲公司預(yù)計能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣企業(yè)合并時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，且該事實購買日已經(jīng)存在。甲、乙公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)所得稅的處理，錯誤的是（?。?。
  • A

    應(yīng)該確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

  • B

    貸方?jīng)_減商譽30萬元

  • C

    貸方確認營業(yè)外收入20萬元

  • D

    貸方確認所得稅費用20萬元

甲公司2014年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為2000萬元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2400萬元；2015年年末，該股票的公允價值為2300萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素影響，2015年甲公司因上述事項確認的遞延所得稅負債的發(fā)生額為（　?。┤f元。
  • A

    -75

  • B

    -25

  • C

    25

  • D

    75

編制甲公司20×6年1月1日、12月31日與投資性房地產(chǎn)的購買、公允價值變動、出租和出售相關(guān)的會計分錄。

計算投資性房地產(chǎn)20×6年12月31日的賬面價值、計稅基礎(chǔ)及暫時性差異。

計算甲公司20×6年當期所得稅，并編制與確認所得稅費用相關(guān)的會計分錄。

分項確認計量長江公司2x15年上述資產(chǎn)、負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)及其產(chǎn)生的暫時性差異。

計算長江公司2x15年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

計算長江公司2x15年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的發(fā)生額，遞延所得稅費用和所得稅費用。

計算長江公司2x15年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額和遞延所得稅負債余額。

編制長江公司2x15年確認應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用相關(guān)的會計分錄。

甲企業(yè)成立于20×4年，主要從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，適用的所得稅稅率為25%。3月10日購入價值200萬元的設(shè)備，當日投入使用，預(yù)計使用年限為5年，無殘值，企業(yè)采用年限平均法計提折舊，稅法與會計折舊方法及凈殘值相同，稅法規(guī)定的折舊年限為10年。甲企業(yè)當年實現(xiàn)銷售收入2000萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出共計350萬元。稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分準予當年扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。20×4年末甲企業(yè)應(yīng)該確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。?。
  • A

    16.25萬元

  • B

    12.5萬元

  • C

    8.75萬元

  • D

    17.5萬元

甲企業(yè)2012年發(fā)生虧損200萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。2013年，甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，同時企業(yè)的一批存貨A產(chǎn)品減值因素消失，甲企業(yè)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備100萬元。甲企業(yè)適用所得稅稅率為25%。假定甲企業(yè)2013年未發(fā)生其他導(dǎo)致暫時性差異的事項，甲企業(yè)2013年度應(yīng)交所得稅金額為（?。?。
  • A

    150萬元

  • B

    100萬元

  • C

    75萬元

  • D

    125萬元

大海公司研發(fā)新技術(shù)，當期發(fā)生研究開發(fā)支出共計320萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出50萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出150萬元，該項研發(fā)當期達到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，假定大海公司當期攤銷該無形資產(chǎn)30萬元。稅法規(guī)定的攤銷方法、攤銷年限和預(yù)計凈殘值均與會計相同。大海公司當期期末無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。
  • A

    150

  • B

    120

  • C

    0

  • D

    180

A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。假設(shè)A公司2×15年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為0。2 x15年稅前會計利潤為2000萬元。2 x15年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：(1)2x15年12月31日應(yīng)收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應(yīng)收賬款計提了1200萬元的壞賬準備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準備的期初余額均為0。(2)A公司于2x15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6.5年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值為2600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同；同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期問公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2 x15年12月31口的公允價值為4000萬元。下列有關(guān)A公司2 x15年所得稅的會計處理，正確的有( )。

  • A

    遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為300萬元

  • B

    遞延所得稅負債余額為675萬元

  • C

    遞延所得稅費用為93. 75萬元

  • D

    所得稅費用為500萬元

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×15年年初遞延所得稅負債余額為1188萬元，2×15年年末資產(chǎn)的賬面價值為12400萬元，計稅基礎(chǔ)為10000萬元，假設(shè)該公司所發(fā)生的暫時性差異均影響利潤表，且滿足遞延所得稅確認條件。不考慮其他因素，以下有關(guān)甲公司2×15年遞延所得稅的表述中，正確的是（　?。?。
  • A

    發(fā)生遞延所得稅費用960萬元

  • B

    發(fā)生遞延所得稅費用-600萬元

  • C

    發(fā)生遞延所得稅費用600萬元

  • D

    發(fā)生遞延所得稅費用-588萬元

2014年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員從2014年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可自2017年1月1日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該現(xiàn)金股股票增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日之前行使完畢。甲公司2014年12月31日因該股份支付計算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為600萬元，稅法規(guī)定，該項支出實際發(fā)生時可以稅前扣除。2014年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為（　　）萬元。
  • A

    600　　

  • B

    0　　

  • C

    200　　

  • D

    120