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甲商貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月因管理失誤導致上月外購的一批免稅農產品（用于生產10%稅率的貨物）損毀，該批免稅農產品成本為194萬元，含運費20萬元（進項稅額均已在購進當月抵扣），該運費已支付給運輸公司（增值稅一般納稅人）。保險公司審理后同意賠付20萬元，該企業(yè)已按照規(guī)定進行專項申報，則企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（　?。┤f元。

A

195.33

B

193.4

C

174

D

195.56

某居民企業(yè)購入政府發(fā)行的年利息率為6%的三年期國債3 000萬元，持有270天后以3 200萬元的價格轉讓。該企業(yè)就該筆交易計算企業(yè)所得稅時應納稅所得額為（　?。┤f元。

A

68.85

B

66.85

C

133.15

D

133.51

關于企業(yè)所得稅征收管理的說法，下列錯誤的是（　?。?。

A

企業(yè)清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

B

除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但是登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C

總分機構統(tǒng)一計算的當期應納稅額的地方分享部分中，25%由總機構所在地分享，50%由各分支機構所在地分享，25%按一定比例在各地間進行分配

D

自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

甲公司和M上市公司均為境內居民企業(yè)，2015年10月，甲公司以2 000萬元投資于M上市公司，享有M公司30%的股權。M公司股東會于2018年11月批準，甲公司撤回其持有的全部股份，撤資時M公司累計未分配利潤和累計盈余公積合計為6 000萬元，甲公司撤資取得銀行存款4 000萬元。則該業(yè)務中甲公司應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A

50.0

B

450.0

C

500.0

D

1000.0

根據企業(yè)所得稅法中納稅義務人的有關規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（　?。?。

A

所得來源地標準

B

實際管理機構所在地標準

C

交易發(fā)生地標準

D

登記注冊地標準

關于收入實現的確認中，下列表述正確的有（　?。?。

A

銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照扣除舊商品作價后的金額確認收入

B

采用售后回購方式銷售商品且有證據表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用

C

企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

D

銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額，商業(yè)折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除

下列各項關于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法中，正確的有（　?。?。

A

對在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人

B

對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人

C

稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳

D

扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內繳入國庫

居民企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應核定其應稅所得率的情形有（　?。?。

A

能正確核算（查實）收入總額，但不能準確核算（查實）成本費用總額的

B

能正確核算（查實）成本費用總額，但不能準確核算（查實）收入總額的

C

通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

D

無法正確核算（查實）也不能計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的

根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，企業(yè)在生產、經營活動中發(fā)生的下列利息費用，準予據實扣除的有（　?。?。

A

金融企業(yè)的各項存款利息支出

B

非金融企業(yè)向非關聯(lián)的非金融企業(yè)借款的利息支出

C

非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

D

企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出

根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列固定資產中，最低折舊年限為10年的有（　?。?。

A

小汽車

B

電子設備

C

生產設備

D

飛機