注冊會計師
篩選結(jié)果 共找出207題

假定某居民企業(yè)2018年利潤總額100萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，該企業(yè)于當(dāng)年7月通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品5件，每件同類商品不含稅售價10萬元，成本7萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A

32.75

B

40.25

C

36.5

D

35.75

企業(yè)從事下列項目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（　　）。

A

海水養(yǎng)殖

B

飼養(yǎng)家禽

C

遠洋捕撈??

D

種植中藥材

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按分配所得的所在地確定所得來源地的是（　　）。

A

銷售貨物所得　

B

權(quán)益性投資所得?

C

動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得　

D

特許權(quán)使用費所得??

某居民企業(yè)2017年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元（其中臨時工工資20萬元），撥繳職工工會經(jīng)費8萬元，支出職工福利費40萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2017年計算應(yīng)納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（　?。┤f元。

A

310

B

349.84

C

394.84

D

353.5

某企業(yè)注冊資本為3 000萬元，2018年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6 800萬元，發(fā)生借款利息680萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（　?。?。

A

680萬元

B

600萬元

C

480萬元

D

490萬元

下列關(guān)于所得來源地的確定正確的有（　　）。

A

特許權(quán)使用費所得，按支付所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

B

租金所得，按動產(chǎn)或不動產(chǎn)所在地確定

C

提供勞務(wù)所得，按機構(gòu)所在地確定

D

股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

下列支出中，在符合真實性交易原則的前提下，可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實扣除的有（　　）。

A

違約金

B

實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費

C

訴訟費用

D

罰金

納稅人下列行為中應(yīng)視同銷售確認企業(yè)所得稅收入的有（　　）。

A

將商品用于對外捐贈

B

將貨物用于市場推廣

C

將產(chǎn)品用于加工另一產(chǎn)品

D

用于股息分配

下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（　?。?/p>

A

企業(yè)支付的違約金

B

企業(yè)之間支付的管理費

C

企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D

非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準的有（　?。?。

A

修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)30％以上

B

修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50％以上

C

修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

D

經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于生產(chǎn)新產(chǎn)品