快速查題-注冊會計師試題

材料：某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年利潤表中的銷售收入5 500萬元，銷售成本1 600萬元，稅金及附加500萬元，管理費用790萬元，銷售費用1 100萬元，財務(wù)費用150萬元，投資收益35萬元，營業(yè)外支出100萬元，會計利潤為1 295萬元。

該企業(yè)2018年部分業(yè)務(wù)如下：

（1）管理費用中，業(yè)務(wù)招待費80萬元。

（2）銷售費用中，廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費260萬元。

（3）財務(wù)費用中，支付給銀行的借款利息60萬元（借款金額1 000萬元，期限1年）；支付給非關(guān)聯(lián)方借款利息70萬元（借款金額900萬元，期限1年）。

（4）營業(yè)外支出中，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款5萬元。

（5）投資收益中，國債利息收入10萬元；從境外子公司分回稅后投資收益25萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為10%。

（6）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。

（7）購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅4.8萬元，當月投入使用，企業(yè)將該設(shè)備購買價款30萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)兒童食品，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2017年具體生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）當年銷售食品A給某大型超市，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入4 500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2 000萬元。

（2）將自產(chǎn)食品B作為職工福利發(fā)放給本單位管理人員，該批食品不含稅市場價60萬元，成本35萬元。

（3）當年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。

（4）當年發(fā)生銷售費用900萬元，其中含廣告費700萬元。

（5）全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。

（6）全年可以扣除的稅金及附加為35萬元。

（7）“投資收益”賬戶記載的570萬元分別為：①取得境內(nèi)從被投資企業(yè)的撤回投資，分配支付額超過投資成本部分的金額360萬元（其中被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余按投資比例計算的金額為85萬元）；②取得國債利息收入40萬元；③取得境外分支機構(gòu)稅后收益170萬元，已在國外繳納了15%的企業(yè)所得稅。

（8）營業(yè)外支出共計200萬元，其中稅收滯納金20萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出30萬元，通過當?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款150萬元。

（9）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額1 000萬元，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費26萬元、職工福利費220.2萬元、職工教育經(jīng)費29萬元。

（其他相關(guān)資料：相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認定，并準許抵扣。）

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，如有計算需要計算合計數(shù)。