注冊會計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出207題

在企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對企業(yè)股權(quán)收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（　?。?/p>

A

被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B

收購方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

C

被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變

D

收購方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價值為基礎(chǔ)確

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（　　）。

A

特許權(quán)使用費(fèi)

B

紅利

C

租金

D

股息

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。

A

企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

C

按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

D

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時，下列處理正確的有（　?。?。

A

被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B

合并企業(yè)應(yīng)按賬面價值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

C
被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理
D

合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

下列企業(yè)中屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有（　?。?/p>

A

依法在我國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)??

B

在美國注冊，但是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè) ?

C

在日本注冊且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國境內(nèi)

D

在韓國注冊成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國境內(nèi)，但是在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的企業(yè) ?

材料全屏

某食品加工廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%，注冊資金1 000萬元，2018年利潤表中的銷售收入5 500萬元，銷售成本1 600萬元，稅金及附加500萬元，管理費(fèi)用790萬元，銷售費(fèi)用1 100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬元，投資收益300萬元，營業(yè)外支出100萬元，會計(jì)利潤為1 300萬元。會計(jì)師事務(wù)所在對該企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)下列資料：

（1）將市場售價為26萬元（不含增值稅）的自產(chǎn)食品通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)，成本為20萬元。

（2）因管理不善丟失外購原材料一批（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本100萬元。保險公司審核后同意賠付3萬元，倉庫管理員同意賠付7萬元。企業(yè)確認(rèn)損失100萬元并已計(jì)入管理費(fèi)用。

（3）銷售費(fèi)用中，115萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；800萬元為廣告費(fèi)支出。

（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用中，360萬元為向低稅負(fù)地區(qū)100%持股的母公司借款9個月用于生產(chǎn)經(jīng)營的3 000萬元的利息支出，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為9%。

（5）投資收益300萬元為投資境內(nèi)非上市公司取得的收益。

要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。

21

【簡答題】

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。