稅務師
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關于城市維護建設稅，下列說法正確的有（  ）。（2014年）

  • A

    納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅

  • B

    鐵道部應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一確定為5%

  • C

    由受托方代收、代扣“三稅”的，城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率

  • D

    對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護建設稅一井返還

  • E

    縣政府設在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%

某油田開采原油80萬噸，2015年銷售原油70萬噸，非生產性自用5萬噸，另有2萬噸采油過程中用于加熱和修理油井，3萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（  ）萬元。

  • A

    21000

  • B

    22500

  • C

    23100

  • D

    24000

熹銅礦企業(yè)2015年10月共開采銅礦石原礦80000噸，直接對外銷售銅礦石原礦40000噸，銷售以部分銅礦石原礦入選的精礦9000噸，選礦比為40%。銅礦石適用的資源稅稅額為8元／噸。該企業(yè)2015年10月應繳納資源稅（  ）元。

  • A

    320000

  • B

    392000

  • C

    640000

  • D

    500000

某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤的最高售價是600元／噸，平均售價310元／噸，以上價格均不含增值稅，該企業(yè)當月應納資源稅（  ）萬元。(當地規(guī)定煤礦的資源稅稅率為10%)（2015年回憶版）

  • A

    900

  • B

    1100

  • C

    1055

  • D

    1050

某聯合企業(yè)2013年10月開采鎢礦石8000噸，當月國內銷售5000噸，出口銷售2000噸，當月該企業(yè)進口錳礦石4000噸，并將其中3000噸進行冶煉加工。已知鎢礦石的資源稅稅率為8元/噸，錳礦石的資源稅稅率為6元/噸，該企業(yè)2013年10月應繳納資源稅（）元。

  • A

    56000.00

  • B

    64000.00

  • C

    74000.00

  • D

    80000.00

【例題】某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2012年8月有關經營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。

某省煤炭資源稅稅率為8%，某煤礦2016年2月銷售自采原煤取得收入500萬元（不含增值稅，下同），用自采未稅原煤連續(xù)加工成洗選煤1000噸，銷售600噸，每噸售價0l萬元，將洗選煤100噸無償換取某保潔公司的保潔服務。該煤礦洗選煤折算率為90%.該煤礦當月應納資源稅為（  ）萬元。

  • A

    47.2

  • B

    4432

  • C

    45.04

  • D

    45.6

某食品零售商是增值稅一般納稅人，2016年5月末留抵稅額5000元.6月發(fā)生下列業(yè)務：(l)購入食品添加劑一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅稅款1700元。(2)3個月前從農民手中收購的一批大麥由于管理不善丟失，賬面成本5406元（含運費186元）。(3)從農民手中收購大豆一批，稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元，另支付不含稅運輸費254.55元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。(4)從小規(guī)模納稅人處購買包裝物一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，增值稅稅款900元，款項已付。（5）銷售玉米渣，取得含稅收入45000元；銷售切面，取得含稅收入20000元；銷售餃子取得含稅收入2800元；銷售速凍餃子，取得含稅收入70200元。(6)轉讓2012年自建的倉庫一棟，選擇簡易計稅方法計稅，取得價稅合計收入5000000元。(7)進口食品加工機一臺，關稅完稅價格20000元，關稅稅率6%，繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后，海關放行并填發(fā)了進口增值稅專用繳款書。(8)轉讓2008年購入的已使用過的設備l臺，原值100萬元，扣除折舊的賬面凈值90萬元，按照市場價轉讓獲取含稅收入70萬元。其他相關資料：該零售商未放棄相關減稅優(yōu)惠；上述應認證的發(fā)票均經過認證并在當期抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。(1)進口環(huán)節(jié)繳納稅金的合計數為（  ）元。A.3400B.3604C.3956D.4804(2)當期可抵扣的增值稅進項稅額的合計數為（  ）元。A.1238154B.1237421C.12388D.1247922(3)當期增值稅銷項稅額為（  ）元。A.15876.11B.18000C.20051.28D.21000(4)當期應向稅務機關繳納的增值稅稅額為（  ）元。A.25730593B.509832C.5612D.10336.72

根據資源稅的有關規(guī)定，關于伴采礦資源稅稅收政策，下列說法正確的是（  ）。

  • A

    以主產品的礦石名稱作為應稅品目

  • B

    伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標準

  • C

    伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應品目的稅率減半征收資源稅

  • D

    伴采礦是指對礦石原礦中所含主產品進行選精礦的加工過程中，以精礦形式選出的副產品

機構所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用簡易計稅方法計稅，當月在A市取得含稅建筑收入300000元，則甲企業(yè)在建筑勞務發(fā)生地A市預繳增值稅稅款是：