快速查題-稅務(wù)師試題

【例2—6】某市日化廠為增值稅一般納稅人，2010年8月進(jìn)口一批香水精，買價(jià)85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，計(jì)算該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為30%）。

某服裝廠（增值稅一般納稅人）位于市區(qū)，2016年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(l)購入A面料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，增值稅稅額8500元，支付采購運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額500元。(2)進(jìn)口B面料，關(guān)稅完稅價(jià)格36000元，關(guān)稅稅率5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后，海關(guān)放行并填發(fā)了進(jìn)口增值稅專用繳款書；支付從港口到廠區(qū)運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1000元.(3)用B面料生產(chǎn)300件連衣裙，單位成本每件40元。將200件委托某商廈代銷，要求商廈代銷價(jià)150元／件（含稅），當(dāng)月末收到商廈代銷清單，售出100件。商廈與該廠結(jié)算總額15000元，另向商廈支付結(jié)算總額20%的返還款。將100件同樣款式的連衣裙作為禮品送給協(xié)作單位。(4)用上月購進(jìn)的A面料生產(chǎn)600件西裝，單位成本每件100元，成本中外購比例60%（假設(shè)成本中不含運(yùn)費(fèi)）.將其中100件發(fā)給本廠職工作為福利；將其中400件以每件180元的不含稅批發(fā)價(jià)批發(fā)給某集團(tuán)企業(yè)；30件因管理不善丟失。其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)該服裝廠進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅額合計(jì)為（  ）元。A.6120B.7160C.8016D.8226(2)該服裝廠當(dāng)期可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（  ）元。A.14465B.14655C.14785D.14965(3)該服裝廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（  ）元。A.16598.97B.17479.49C.19658.97D.20115.23(4)該服裝廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為（  ）元。A.5003.97B.4873.97C.4712.97D.4677.97

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位.2016年1月，該企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品100噸，直接對(duì)外銷售90噸。該批農(nóng)產(chǎn)品購買單價(jià)每噸40萬元，損耗率5%，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？

機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年6月在A市取得含稅咨詢收入250000元，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅8000元，將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)在A、B兩市應(yīng)繳納增值稅稅款?

【例2－3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價(jià)3000元，共計(jì)支付收購價(jià)款120000元。企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通發(fā)票。計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)繳納的增值稅：（2）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位購貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。要求：計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)繳納的增值稅：（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)半年前從東北購進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）。計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的增值稅：（4）銷售使用過的一臺(tái)機(jī)器（購進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷售額32440元。要求：計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)繳納的增值稅：（5）當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。要求：計(jì)算業(yè)務(wù)（5）中應(yīng)繳納的增值稅：