快速查題-稅務師試題

下列適用增值稅免稅政策的出口貨物有（  ）。

某機動車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2015年8月有關(guān)業(yè)務如下：(1)銷售A型小轎車80臺，不含稅單價8萬元/臺;銷售貨車32臺，不含稅單價3．4萬元/臺;銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71．18萬元;(2)國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗收入庫;請甲運輸企業(yè)（一般納稅人）提供運輸服務將貨物運抵企業(yè)所在地，取得貨運專票，注明金額20萬元;購進一臺機械設備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款15萬元，仍由甲運輸企業(yè)提供運輸服務，取得貨運專票注明運輸費金額1．2萬元。(3)進口特制材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元，保險費0．5萬元，委托甲運輸公司將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫，支付運費2萬元，取得貨運專票;當月進口一輛小轎車公司自用，成交價格為到岸價格55萬元，消費稅稅率為12%，按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù)，取得海關(guān)的完稅憑證;(4)將10臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員;貨車3臺對外投資;捐贈給汽車拉力賽4臺特制越野車(消費稅稅率20%)，生產(chǎn)成本23．75萬元/臺(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價為35萬元);(5)將110臺A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構(gòu)用于銷售;(6)銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價銷售（在發(fā)票的金額欄同時記錄折扣率和銷售額）;同時負責運輸，取得運費收入0．5萬元/輛;(7)將1輛A型號的小轎車無償贈送給某希望小學;(8)本月購進汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，另外支付購貨運費15萬元，取得貨運專票。(9)從自來水公司購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進材料因自然災害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價款3000元，同時支付運輸單位運費150元，取得運輸業(yè)開具的普通發(fā)票;(10)當月購進再生資源，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款10萬元;(關(guān)稅稅率均為10%，本月購進貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證;A、B型小汽車消費稅稅率9%)要求：按下列順序回答{TSE}問題，每問均為共計金額：{TS}計算進口環(huán)節(jié)應納的關(guān)稅、增值稅和消費稅合計為(　　)萬元。

某市木制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下業(yè)務： （1）從國外進口一臺生產(chǎn)設備，關(guān)稅完稅價格為40萬元，將該設備從海關(guān)運往企業(yè)車間，發(fā)生運輸費取得運輸專票注明運輸費8萬元；另外進口轎車1輛獎勵銷售經(jīng)理，關(guān)稅完稅價格為45萬元；假設進口關(guān)稅稅率均為20%，轎車消費稅稅率為25%。（2）從某農(nóng)場采購原木一批，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，注明的價款為80萬元。（3）外購三合板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為30萬元，當月裝修廠房，領用其中的20%。（4）年初從林場購進的一批原木因管理不善霉爛，賬面成本為9．4萬元（含運輸費成本0．7萬元）。（5）采取“以舊換新”方式銷售某型號的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元，舊產(chǎn)品作價6萬元，共取得差價款4萬元。（6）向家具商城批發(fā)一批實木家具，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬元，收取包裝物押金10萬元，并單獨記賬。（7）本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩套，價款12萬元，尚未辦理托收手續(xù)。（8）本年4月份銷售的一套家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題，對方要求給予一定價格折讓，已按照規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元。（9）銷售一臺舊設備（購買時未抵扣進項稅額），取得收入10萬元，并開具了普通發(fā)票。（10）企業(yè)下設獨立核算的運輸車隊，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運輸勞務，共取得不含稅運輸費收入14萬元。已知：以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務機關(guān)的認真。根據(jù)以上資料，回答{TSE}問題：{TS}進口環(huán)節(jié)應納的增值稅為(　　)。

2015年3月，某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為100000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付運費，取得貨運企業(yè)貨運專票，注明運費金額8000元;當月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品因保管不善損失14500元（含運輸費成本4500元），則該該納稅人當期準予抵扣的進項稅額為（ ）元。

2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務機關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅（）萬元。

某企業(yè)簽訂進料加工復出口貨物合同，2016年5月進口料件到岸價格折合人民幣300萬元，海關(guān)征收關(guān)稅18萬元，當月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣500萬元。該企業(yè)進料加工計劃分配率為65%，完工產(chǎn)品內(nèi)銷時適用的增值稅征稅率為17%.退稅率為16%，按照實耗法計算，該企業(yè)當期不得免征和抵扣稅額是（）萬元。