稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出262題

下列關(guān)于發(fā)、供電企業(yè)的說法正確的有（）。

  • A

    獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額

  • B

    供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅

  • C

    具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照一般納稅人計算方法計算增值稅

  • D

    不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅

  • E

    獨立核算的發(fā)電企業(yè)當(dāng)期銷項稅額小于進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。

  • A

    航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)

  • B

    境內(nèi)運輸企業(yè)提供的國際運輸服務(wù)

  • C

    境內(nèi)單位向境外單位提供的境外項目技術(shù)咨詢服務(wù)

  • D

    境內(nèi)會展公司為境外客戶提供的境內(nèi)會議展覽服務(wù)

  • E

    境內(nèi)廣告公司提供投放地在境外的廣告服務(wù)

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人.2015年3月倉庫出庫情況如下：領(lǐng)用外購材料用于職工宿舍在建工程，成本6.56萬元（含運費06萬元）.食堂領(lǐng)用外購的農(nóng)產(chǎn)品（未納入農(nóng)產(chǎn)品核定試點范圍），成本5萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)，成本50萬元，廠部領(lǐng)用外購貨物用于工廠子弟小學(xué)，成本2萬元，上述領(lǐng)用的外購材料均已抵扣進(jìn)項稅額，關(guān)于上述情況的稅務(wù)處理，下列做法正確的有（  ）。（2015年回憶版）

  • A

    生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額為85萬元

  • B

    食堂領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.75萬元

  • C

    廠部領(lǐng)用外購貨物用于工廠子弟小學(xué)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅0.37萬元。

  • D

    廠部領(lǐng)用外購貨物用于工廠子弟小學(xué)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅0.34萬元

  • E

    職工宿舍在建工程領(lǐng)用外購材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅1.08萬元。

依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%增值稅稅率的有（  ）。

  • A

    奶酪、奶油

  • B

    淀粉

  • C

    玉米面

  • D

    食用鹽

  • E

    原煤

增值稅一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預(yù)繳增值稅的辦法，以下說法正確的有（  ）。

  • A

    預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減

  • B

    預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時抵減

  • C

    抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時，按月抵減

  • D

    抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票預(yù)繳增值稅時，按次抵減

  • E

    主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額

下列按娛樂服務(wù)征收增值稅的有（）。

  • A

    高爾夫球場取得收入

  • B

    酒吧取得收入

  • C

    游覽場所取得收入

  • D

    游藝場所取得收入

  • E

    度假村提供住宿取得收入

外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項稅額有(　　)。

  • A

    外購一批材料用于工程建設(shè)

  • B

    外購的貨物無償贈送他人

  • C

    外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜

  • D

    外購的小橋車自用

  • E

    外購的貨物用于集體福利

下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人認(rèn)定的有（?。?。

  • A

    個體工商戶

  • B

    事業(yè)單位

  • C

    不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

  • D

    銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

  • E

    行政單位

根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

  • A

    營改增試點期間實行總分機(jī)構(gòu)繳納增值稅的，其分支機(jī)構(gòu)按月預(yù)交，總機(jī)構(gòu)按季匯總納稅。

  • B

    營改增試點期間郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)提供郵政服務(wù)，按照銷售額和預(yù)征率計算預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)預(yù)繳稅額=（銷售額+預(yù)訂款）×預(yù)征率

  • C

    收取現(xiàn)金、支票、匯票、加油憑證、加油卡等，加油站無論以何種結(jié)算方式收取售油款，均應(yīng)征收增值稅

  • D

    加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，可以向用戶開具增值稅專用發(fā)票

  • E

    發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅

以下符合“營改增”政策規(guī)定的有（  ）。

  • A

    知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于銷售無形資產(chǎn)

  • B

    設(shè)計服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)

  • C

    商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn)

  • D

    融資性售后回租屬于金融服務(wù)

  • E

    無運輸工具承運業(yè)務(wù)屬于物流輔助服務(wù)