快速查題-稅務(wù)師試題

某化妝品廠為增值稅一般納稅人，化妝品平均售價為0．12萬元/箱，成套化妝品0．3萬元/套，均為不含稅售價。2011年4、5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）4月購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、增值稅85萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)30萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗2%；從國外進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書注明增值稅5．3萬元。（2）4月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用情況：在建的職工文體中心領(lǐng)用外購材料，購進(jìn)成本24．65萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)4．65萬元；生產(chǎn)車間領(lǐng)用外購原材料，購進(jìn)成本125萬元；下屬賓館領(lǐng)用為本企業(yè)賓館特制的化妝品，生產(chǎn)成本6萬元。（3）4月銷售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷化妝品1700箱，取得不含稅銷售額200萬元；銷售成套化妝品，取得不含稅銷售額90萬元，發(fā)生銷貨運(yùn)費(fèi)40萬元；出口化妝品取得銷售收入500萬元人民幣；出口護(hù)發(fā)品取得銷售收入140萬元人民幣。假定化妝品和護(hù)發(fā)品的出口退稅率為13%，本月發(fā)生的運(yùn)費(fèi)均取得貨運(yùn)發(fā)票，取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，在本月認(rèn)證抵扣，出口業(yè)務(wù)單據(jù)齊全并符合規(guī)定，在當(dāng)月辦理退稅手續(xù)?；瘖y品成本利潤率5%，消費(fèi)稅稅率30%。根據(jù)上述資料回答以下問題：（1）2011年4月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）2011年4月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額；（3）2011年4月該企業(yè)應(yīng)繳（退）增值稅。

【例2－4】A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與B商貿(mào)公司（本題下稱B公司）均為增值稅一般納稅人，2013年2月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。（2）B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。（3）A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。（4）B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得非試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸企業(yè)普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。（5）B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算A企業(yè)2013年2月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）計(jì)算B公司2013年2月份應(yīng)繳納的增值稅（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣）。