稅務(wù)師
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??根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的是(　)。 　　?

  • A

    對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅

  • B

    對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利，應(yīng)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅

  • C

    集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人轉(zhuǎn)讓取得的量化資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓收入額暫免征收個(gè)人所得稅

  • D

    對(duì)于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票市價(jià)金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

某外商投資企業(yè)2010年向非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品100件，取得不含稅銷售額200000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額180000元。2011年6月15日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進(jìn)行2010年度納稅申報(bào)時(shí)，未進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整，也未提供同期資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用可比非受控價(jià)格法進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)天補(bǔ)征所得稅款，同時(shí)應(yīng)加收的利息為(　　)元。(假定中國(guó)人民銀行公布的2010年同期人民幣1年期貸款基準(zhǔn)利率為7．47%，1年按365天計(jì)算。2011年當(dāng)期人民幣1年期貸款基準(zhǔn)利率為8．47%)

  • A

    153．74

  • B

    345．36

  • C

    576．52

  • D

    602．44

下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法中正確的是(　　)。

  • A

    作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

  • B

    拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值

  • C

    拍賣單位不用代扣代繳個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅

  • D

    拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為拍得該物品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起(　　)內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

  • A

    3年

  • B

    5年

  • C

    10年

  • D

    20年

2011年某居民企業(yè)銷售產(chǎn)品收入5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，與收入相配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元），2010年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額為30萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

  • A

    92.5

  • B

    100

  • C

    102.5

  • D

    110

2015年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元（其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元），各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元）。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

  • A

    25

  • B

    50

  • C

    75

  • D

    100

下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是(　　)。

  • A

    非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額

  • B

    財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%(含本數(shù))計(jì)算限額

  • C

    人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

  • D

    企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是(　　)。

  • A

    消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、出口關(guān)稅以及在管理費(fèi)用中列支的稅金

  • B

    超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

  • C

    企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

  • D

    違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

  • A

    外商投資企業(yè)

  • B

    國(guó)有企業(yè)

  • C

    合伙企業(yè)

  • D

    股份制企業(yè)

下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（）。

  • A

    財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

  • B

    企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

  • C

    人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入全額的5%計(jì)算限額

  • D

    企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除