稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出2472題

某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2014年發(fā)生成本費(fèi)用180萬(wàn)元；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%。2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

  • A

    3.6

  • B

    4.5

  • C

    4.0

  • D

    5.0

設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的某外商投資企業(yè)2000年為獲利年度，2003年虧損20萬(wàn)元，2004年應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，2005年3月份該企業(yè)分立為甲、乙兩個(gè)企業(yè)，資產(chǎn)劃分比例為6：4。乙企業(yè)2005年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備價(jià)稅合計(jì)金額40萬(wàn)元。乙企業(yè)2005年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。(不考慮地方所得稅)

  • A

    4．8

  • B

    9．6

  • C

    11．2

  • D

    19．2

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是(　　)。

  • A

    企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • B

    企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)問(wèn)超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • C

    宣傳媒介的收費(fèi)，以應(yīng)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

  • D

    企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入

某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)一批奶牛，支付價(jià)款20萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列稅前扣除方法表述正確的是(　　)。

  • A

    一次性在所得稅稅前扣除

  • B

    按照奶牛的壽命在所得稅稅前扣除

  • C

    按直線法以不低于3年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

  • D

    按直線法以不低于10年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

關(guān)于重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理表述，正確的是(　　)。

  • A

    企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

  • B

    資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

  • C

    企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組，不含股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立

  • D

    分立，是指一家企業(yè)將部分資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立

甲企業(yè)是我國(guó)居民企業(yè)，2011年度取得營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，取得2009年發(fā)行的地方政府債券利息所得30萬(wàn)元，與收入相匹配的成本2000萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整，該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

  • A

    625

  • B

    632.5

  • C

    635

  • D

    640

某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)種豬100頭支付價(jià)款9000元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法或相關(guān)處理不正確的為(　　)。

  • A

    一次性在稅前扣除

  • B

    直線法計(jì)算的折舊

  • C

    預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

  • D

    以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

北京某企業(yè)在北京設(shè)立總機(jī)構(gòu)，在上海和深圳分別設(shè)立了二級(jí)分支機(jī)構(gòu).20x6年上海分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是500萬(wàn)元、100萬(wàn)元、1000萬(wàn)元，深圳分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是400萬(wàn)元、60萬(wàn)元、800萬(wàn)元。20x7年第一季度該企業(yè)統(tǒng)一計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳的所得稅為200萬(wàn)元。深圳分支機(jī)構(gòu)20×7年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

  • A

    42.01

  • B

    45.01

  • C

    50.00

  • D

    100.00

核定征收企業(yè)所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年（）底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。

  • A

    3月

  • B

    5月

  • C

    6月

  • D

    12月

下列對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理的表述中，不正確是（）。

  • A

    2010年1月1日起，代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

  • B

    代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

  • C

    代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

  • D

    代表機(jī)構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額，發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額