快速查題-稅務(wù)師試題

下列關(guān)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法，正確的是(   )。(2014年)

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和土地情況如下： 　　(1)轉(zhuǎn)讓5年前聘請建筑公司建成的辦公樓，簽訂合同，取得收入1000萬元，該辦公樓的原值為700萬元，已提取折舊200萬元。該辦公樓經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)評估，成新度為70%，目前建造同樣的辦公樓需要911．40萬元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用20萬元。取得該辦公樓的土地使用權(quán)，支付價(jià)格為200萬元，按規(guī)定統(tǒng)一繳納的費(fèi)用2萬元。　　(2)轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地使用權(quán)(生地變?yōu)榱耸斓?，未進(jìn)入施工階段)，簽訂合同，取得收入1600萬元，取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款885萬元，按規(guī)定支付土地征用費(fèi)用80萬元，契稅26．5萬元；通電和通水，電業(yè)系統(tǒng)接入設(shè)備費(fèi)用、場地平整共計(jì)70萬元，水路系統(tǒng)接入費(fèi)用共計(jì)30萬元，合計(jì)開支100萬元；支付的期間費(fèi)用共計(jì)180萬元。(3)出租100個(gè)地下車位使用權(quán)，與業(yè)主簽訂合同約定使用年限為20年，使用費(fèi)一次性收取2000萬元，地下停車位開發(fā)成本為500萬元?！　∽ⅲ洪_發(fā)費(fèi)用按規(guī)定最高的比例扣除{TS}該企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅費(fèi)合計(jì)為(　　)萬元(不含土地增值稅)。

下列人員屬于個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人的是(　　)。

下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是(　　)。

下列所得項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除法定費(fèi)用的是(　　)。

某企業(yè)2005年10月進(jìn)行清算，清算時(shí)全部資產(chǎn)價(jià)值為500萬元，發(fā)生清算費(fèi)用20萬元，全部負(fù)債為300萬元，未分配利潤為7萬元，資本公積為71萬元，注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

某作家2006年出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬l0000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元，lo月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入90000元，并按該國有關(guān)稅法繳納了個(gè)人所得稅l0000元。該作家在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。(以上貨幣均為人民幣)

非居民企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是(　　)。

某高級工程師2010年2月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅300元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額(　　)元。

企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在(　　)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金(　　)的應(yīng)稅收入總額。