稅務(wù)師
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【經(jīng)典答疑8】（提問】請問如果一個人在境內(nèi)兩個單位取得工資，但是每一個單位都只有1500元，合計3000元。那么也是一個單位可以扣3500元的費(fèi)用，另一個單位不可以扣，要按1500元的全額計稅嗎？如果一個單位1700元，另一個單位1300元，是不是可以挑任意一個單位扣除費(fèi)用呢？

下列收入中，應(yīng)按照前“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目繳納個人所得稅的有（）

  • A

    個人所得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償人

  • B

    某作家講其文字作品手稿附件公開拍賣取得的收入

  • C

    個人從電視劇制作中心過得的劇本使用費(fèi)收入

  • D

    個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

  • E

    出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本杜以圖書形式出版而取得的收入

【同類考題】中國公民張某自2008年起任國內(nèi)某上市公司高級工程師，2012年取得的部分收入如下：(1)1月取得任職公司支付的工資7500元.另取得地區(qū)津貼1600元，差旅費(fèi)津貼1500元。(2)公司于2010年實行股票期權(quán)計劃，2010年1,11張某獲得公司授予的股票期權(quán)10000份（該期權(quán)不可公開交易）.授予價格為每份6元。當(dāng)日公司股票的收盤價為768元。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2012年2月10日至9月10日。張某于2012年2月13日對4000份股票期權(quán)實施行權(quán)，當(dāng)日公司股票的收盤價為96元。(3)5月份取得財政部發(fā)行國債的利息1200元.取得2011年某省發(fā)行的地方政府債券的利息560元，取得某國內(nèi)上市公司發(fā)行的公司債券利息750元。(4)7月9日張某對剩余的股票期權(quán)全部實施行權(quán)，當(dāng)日股票收盤價10.8元。要求：根據(jù)上述資料，按照要求(1)至要求(4)計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。(1)計算1月份張某取得工資、津貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算2月份張某實施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算5月份張某取得的各項利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算7月份張某實施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅。

下列各項中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有(   )。（2015年回憶版）

  • A

    法人企業(yè)為其股東購買小汽車，將汽車辦理在股東名下

  • B

    個人取得的國債轉(zhuǎn)讓所得

  • C

    個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個人消費(fèi)部分

  • D

    職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后取得企業(yè)稅后利潤分配收益

  • E

    個人合伙企業(yè)的留存利潤

【經(jīng)典母題15】中國公民王某在國內(nèi)一家企業(yè)工作，2016年上半年取得的收人情況如下：(1)每月工資總額5300元，含個人繳付的年金500元和按照規(guī)定繳付的“五險一金”800元。(2)1月取得2015年度年終獎48000元。(3)3月承租市區(qū)房屋1套，每月支付租金2000元；4月將該房屋轉(zhuǎn)租，每月取得轉(zhuǎn)租收入4000元，并按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)66元，當(dāng)月還發(fā)生房屋修繕費(fèi)用1000元，取得有效、準(zhǔn)確憑證。（相關(guān)資料：該企業(yè)從2015年開始實行企業(yè)年金補(bǔ)充養(yǎng)老制度，王菜所在城市上一年度職工月平均工資為3500元。王某本年度取得的工資與上年度相同。）附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題，每問需計算合計數(shù)。(1)計算企業(yè)年金個人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)。(2)計算壬某上半年工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算王某領(lǐng)取年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算王某4月份轉(zhuǎn)租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅。

對于自行申報繳納個人所得稅的納稅期限的規(guī)定，下列表述不正確的有(

  • A

    個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款應(yīng)在每月或每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

  • B

    納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報繳納個人所得稅

  • C

    納稅人取得的稿酬所得，應(yīng)在取得當(dāng)月申報納稅

  • D

    個人取得來源于中國境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計算繳納個人所得稅的，應(yīng)在我國納稅年度終了之日起30日內(nèi)，向我國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

  • E

    一個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營所得的納稅人，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后1個月內(nèi)匯算清繳，多退步樸

5中國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2015年l一12月取得的收入情況如下：(1)每月取得工薪收入8400元。(2)3月轉(zhuǎn)讓其2011年購買的三居室精裝修房屋一套.售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)138萬元。該套房屋的購進(jìn)價為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證，、(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。(4)9月參加某商場組織的抽獎活動，取得中獎收入30000元。將其中的IOOOO元通過市教育局捐贈給貧困地區(qū)。(5)10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣60000元，該項收入已在境外繳納的個人所得稅折合人民幣7800元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)張先生1一12月的工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅為(   )元。A.5520B.5100C.7680D.8400(2)張先生轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅為(   )元。A.226500B.520000C.226400D.230000(3)張先生從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為(   )元。A.4500B5260C.0D.705(4)張先生中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅為(   )元。A.4500B.4200C.4400D.5000(5)張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個人所得稅時的抵免限額為(   )元。A.9400B.9200C.7400D.9600(6)張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅(   )元。A.1800B.3200C.3600D.4000

關(guān)于股票期權(quán)的個人所得稅處理，下列表述正確的有(　　)。

  • A

    員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅

  • B

    員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅

  • C

    員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅

  • D

    取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)自行申報繳納稅款

  • E

    取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)Et股票期權(quán)所指定的股票市場價與施權(quán)價之間的差額，差價收益作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅

境內(nèi)某公司代其雇員（中國居民）繳納個人所得稅。2015年10月支付陳某的不含稅工資為6000元人民幣。計算該公司為陳某代付的個人所得稅。

下列各項中，實行定額或定率的費(fèi)甩扣除方法計征個人所得稅的有(   )。

  • A

    稿酬所得

  • B

    偶然所得

  • C

    股息所得

  • D

    特許權(quán)使用費(fèi)所得

  • E

    勞務(wù)報酬所得