稅務(wù)師
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某高校5位教師共同編寫出版一本50萬字的教材，共取得稿酬收入21000元。其中主編一人得主編費(fèi)1000元，其余稿酬5人平分。計(jì)算各教師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

??下列所得中，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。??

  • A

    出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

  • B

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

  • C

    個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

  • D

    承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得

  • E

    一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得

中國公民李某2015年在我國境內(nèi)1～12月份每月工資3000元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金（兌現(xiàn)的績效工資）18500元。請計(jì)算李某取得該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

下列關(guān)于特殊行業(yè)的個(gè)人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

  • A

    納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

  • B

    演員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

  • C

    兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資，不扣除個(gè)人所得稅中規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以分成收入扣除辦案費(fèi)用后的余額確定稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

  • D

    律師從接受法律服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費(fèi)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

  • E

    個(gè)人從事醫(yī)療服務(wù)，享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

6.中國公民劉女士任職于境內(nèi)菜市甲公司，同時(shí)還在乙公司擔(dān)任獨(dú)立董事，2015年取得的收入情況如下：(1)每月工資18000元，每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000元：12月份從甲公司取得全年一次性獎(jiǎng)金50000元，從乙公司取得董事費(fèi)20000元。(2)應(yīng)邀到C國某大學(xué)舉辦講座，取得報(bào)酬折合人民幣14000元，按C國稅法規(guī)定繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣2100元；從C國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100000元，按C國稅法規(guī)定繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣17000元。(3)將解禁的某上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)劉女士2015年的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.32175B.33500C.40875D.41335(2)劉女士2015年12月份從乙公司取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.2800B.3200C.4000D.4800(3)劉女士2015年境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅(   )元。A.0B.140C.240D.860(4)劉女士2015年限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.7500B.8500C.10000D.12500

對于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有(　　)。

  • A

    固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損的金額

  • B

    支付賠償金、違約金的金額

  • C

    委托代銷支付的手續(xù)費(fèi)金額

  • D

    金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額

  • E

    與收入有關(guān)的其他支出

2.我國公民張先生為境內(nèi)A上市公司職工，2015年取得的收入情況如下：(1)2015年4月取得工資7000元，差旅費(fèi)津貼500元，加班費(fèi)300元，獨(dú)生子女補(bǔ)貼500元。(2)張先生將2010年貸款購買的房屋按照350萬元的價(jià)格出售，該房屋購買價(jià)格為I50萬元，另支付房屋貸款利息15萬元，房產(chǎn)證工本費(fèi)100元，其他相關(guān)稅費(fèi)22000元；出售房屋時(shí)支付各項(xiàng)稅費(fèi)（不含個(gè)人所得稅）12萬元（以上稅費(fèi)支出均取得合法票據(jù)）。(3)2015年8月，張先生取得儲蓄存款利息收入500元，國債利息300元，公司債券利息900元，B上市公司分配的股息1000元（張先生于2014年10月購入并持有B上市公司股票，于2015年9月將該股票賣出）。(4)2013年Il月，張先生被其任職的A公司授予10000股不可公開交易的股票期權(quán)，授予價(jià)為6元／股，公司規(guī)定行權(quán)日為2015年3月到2015年10月，張先生于2015年7月行權(quán)4000股，當(dāng)日股票市場價(jià)格為9.6元／股，然后又在2015年9月第二次行權(quán)6000股，當(dāng)日股票市場價(jià)格為10.8元／股。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)2015年4月份張先生就其工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(   )元。A.275B.245C.325D.435(2)張先生出售房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(   )元。A.300000B.325600C.340000D.341580(3)張先生取得的利息、股息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(   )元。A.230B.280C.330D.480(4)張先生2015年第一次行權(quán)時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(   )元。A.360B.432C.1200D.1500(5)張先生2015年第二次行權(quán)對應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(   )元。A.432B.2628C.3060D.3521

下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

  • A

    年終加薪

  • B

    與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

  • C

    實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

  • D

    實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

  • E

    機(jī)關(guān)單位的年終雙薪

我國公民陸某是境內(nèi)A公司工程師，2016年3月，A公司派陸某到境內(nèi)B公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程，在B公司工作期間，A公司繼續(xù)向陸某支付基本工資5000元，由B公司向陸某支付補(bǔ)助6000元。請問A公司、B公司3月份在向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅分別為多少元。

企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括(　　)。

  • A

    個(gè)人承包、承租經(jīng)營所得

  • B

    個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

  • C

    利息所得

  • D

    承租人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得

  • E

    個(gè)人承包后變更工商登記為個(gè)體經(jīng)營戶而取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得