稅務(wù)師
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我國公民陸某是境內(nèi)A公司工程師，2016年3月，A公司派陸某到境內(nèi)B公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程，在B公司工作期間，A公司繼續(xù)向陸某支付基本工資5000元，由B公司向陸某支付補(bǔ)助6000元。計(jì)算個(gè)人補(bǔ)繳稅款。

下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有(　　)。

  • A

    扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

  • B

    自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

  • C

    個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

  • D

    對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

  • E

    納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的三十日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2016年3月6日來華，4月20日離開。計(jì)算瓊斯2016年在中國境內(nèi)的居住時(shí)間和工作時(shí)間。

下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。（2010年）

  • A

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下

  • B

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利

  • C

    股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)

  • D

    個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得

  • E

    集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

【經(jīng)典答疑3】【提問】1.境內(nèi)個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司的股票，境內(nèi)個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外公司的股票，各按什么類別繳納個(gè)人所得稅，稅率是多少，有沒有優(yōu)惠？2.境內(nèi)個(gè)人取得境內(nèi)公司分配的股息、紅利，境內(nèi)個(gè)人取得境外公司分配的股息、紅利，各按什么類別繳納個(gè)人所得稅，稅率是多少，有沒有優(yōu)惠？

在我國境內(nèi)居住滿1年而不滿5年的個(gè)人，在我國繳納個(gè)人所得稅的所得包括(　　)。

  • A

    在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金所得

  • B

    在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金所得

  • C

    來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得

  • D

    來源于境外的外國銀行支付的利息

  • E

    來源于我國境內(nèi)的儲(chǔ)蓄存款利息

【經(jīng)典答疑7】【提問】如何區(qū)分勞動(dòng)分紅與股份分紅？

根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有(　　)。

  • A

    私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對(duì)外出租而獲得的租金收入按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅

  • B

    作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅

  • C

    個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

  • D

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者支付的個(gè)人所得稅稅款，不得在所得稅前扣除

  • E

    金融機(jī)構(gòu)對(duì)超過國家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目征稅

【經(jīng)典母題13】約翰為境外企業(yè)派遣來華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2015年是其在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，約翰2015年取得的收入情況如下：(1)每月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元；從境外企業(yè)取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境內(nèi)外同時(shí)任職的證明。(2)2015年7月1日將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮除個(gè)人所得稅外的其他稅費(fèi)）。(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。(4)從境內(nèi)另一外商投資企業(yè)取得紅利12000元。(5)2015年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境.5月26日返回，l2月10日離境，12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分）。(6)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收人30000元.當(dāng)即通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元（約翰未在該公司任職）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)2015年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.2065 B.3225C.7805 D.8125(2)2015年約翰取得的租賃收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.1680B.3600C.3648 D.3840(3)約翰取得的下列各項(xiàng)收入中，不得享受免稅優(yōu)惠的是(   )。A.經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審批為合理的探親費(fèi)收入B.以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得的住房補(bǔ)貼收入C.從外商投資企業(yè)取得的紅利收入D.探親期間境外工資收入(4)5月份約翰在中國境內(nèi)實(shí)際工作(   )天。A.21B.9C.10 D.11(5)約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.2200B.2800C.3100 D.3360(6)2015年約翰在中國境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.70400 B.100060C.95548  D.96060

下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有(　　)。

  • A

    律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

  • B

    個(gè)人在營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅

  • C

    通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅

  • D

    投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)

  • E

    律師事務(wù)所向其投資者支付的工資按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅