稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出48題

一外籍個(gè)人擔(dān)任我國境內(nèi)一家外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，每月工資由該企業(yè)支付15000元，由外方公司支付6000美元（折合人民幣40000元），該個(gè)人2013年度1～6月在我國境內(nèi)工作，其余時(shí)間在境外履行職務(wù)。請(qǐng)確定其2013年度在我國的納稅義務(wù)。

某公司2015年有關(guān)數(shù)據(jù)如下：銷售產(chǎn)品收入1000萬；銷售材料收入10萬；將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，同類產(chǎn)品售價(jià)10萬；將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人,同類產(chǎn)品售價(jià)5萬元；轉(zhuǎn)讓專利A使用權(quán)收入5萬；轉(zhuǎn)讓專利B所有權(quán)收入10萬，凈收益為6萬；接受捐贈(zèng)收入5萬；將售價(jià)為10萬的材料與債權(quán)人甲公司債務(wù)重組頂賬15萬；發(fā)生的現(xiàn)金折扣5萬在財(cái)務(wù)費(fèi)用中體現(xiàn)；轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得收入10萬，凈收益為3萬。該公司2015年實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元，請(qǐng)問在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？

（2009年）“應(yīng)付職工薪酬”賬戶各明細(xì)欄目反映，支付給職工的工資總額合計(jì)2000000元；發(fā)生職工福利費(fèi)合計(jì)400000元；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)80000元：撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24000元已取得相關(guān)工會(huì)撥繳款收據(jù)，同時(shí)又另行列支工會(huì)活動(dòng)費(fèi)40000元。

某企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”由三部分構(gòu)成：以年利率6%向銀行貸款2000萬元（其中500萬元作為注冊(cè)資本注入），利息支出120萬元；匯兌損益損失20萬元；支付開戶銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)等10萬元。

公司于2005年12月份為全體30名職工家庭財(cái)產(chǎn)支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，每人1000元，合計(jì)30000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

稅務(wù)師在為某食用油公司做納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，食用油的銷售數(shù)量和產(chǎn)品完工入庫、庫存數(shù)量不匹配。經(jīng)稅務(wù)師進(jìn)一步核實(shí)，發(fā)現(xiàn)其相差的數(shù)量系企業(yè)按市場價(jià)格直接抵消M餐飲公司就餐招待費(fèi)用722000元（有M餐飲公司提供的一百余張收據(jù)及雙方協(xié)議為證），公司相關(guān)賬務(wù)處理為：借記“管理費(fèi)用——其他”722000元，貸記“應(yīng)付賬款”722000元；借記“應(yīng)付賬款”350088元,貸記“庫存商品”350088元），剩余屬于正常損失數(shù)量。

某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2016年5月10日該企業(yè)倉庫被盜，損失一批原材料,價(jià)款100萬元，被盜事件發(fā)生后公司及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，但案件尚未偵破。被盜事件發(fā)生后，倉庫保管員賠償5000元，保險(xiǎn)公司賠償80萬元。簡要分析該企業(yè)在稅務(wù)處理方面應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)。

結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。（1）2015年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金100000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。（2）2015年6月8日，李某從外單位取得技術(shù)咨詢報(bào)酬50 000元，將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)貧困地區(qū)，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。 （3）2015年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[（2000－800）×20%×7]。（4）2015年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[（1000－800）×20%×4]。