快速查題-稅務(wù)師試題

對企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在當(dāng)期會計報表附注中作為交易要素的內(nèi)容披露的有（　）。

甲公司2016年1月1日購人乙公司80％股權(quán)（非同一控制下控股合并），能夠?qū)σ夜镜呢攧?wù)和經(jīng)營政策實施控制。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4000萬元。2016年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，分派現(xiàn)金勝利200萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2016年年末，甲公司個別財務(wù)報表中所有者權(quán)益總額為8000萬元。除乙公司外，甲公司無其他子公司，不考慮其他因素。下列項目中正確的有()。

將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，下列各調(diào)整項目中，屬于調(diào)增項目的有(　　)。

2012年度，某商場銷售各類商品共取得貨款6000萬元（不舍增值稅）。同時共授予客戶獎勵積分60萬分，獎勵積分的公允價值為1元／分，該商場估計2012年度授予的獎勵積分將有90%使用。2012年客戶實際兌換獎勵積分共計45萬分。該商場2012年應(yīng)確認(rèn)的收入總額是()萬元。

長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日.長江公司將其2014年12月10日購入的一臺管理用設(shè)備出售給甲公司，銷售價格為1000萬元（不含增值稅）.出售時設(shè)備賬面價值為850萬元（購人時人賬價值為1000萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，無殘值）.增值稅稅額為170萬元，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的設(shè)備確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項稅額可抵扣）.并于當(dāng)日投入使用，甲公司對取得設(shè)備的折舊方法，預(yù)計尚可使用年限和凈殘值與其在長江公司時相同。長江公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，不考慮其他因素。長江公司2016年度合并財務(wù)報表中相關(guān)會計處理正確的有()。

乙公司于2015年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同規(guī)定的銷售價格為1000萬元，分5年于每年年末等額收取。假定在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的銷售價格為800萬元，銷售價格中均不含增值稅。若實際利率為7.93%，不考慮其他因素，則乙公司2016年度因該項銷售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財務(wù)費用為()萬元。

下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，可以根據(jù)相應(yīng)總賬科目余額直接填列的有（?。?。

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人。2016年3月1日，甲公司向乙公司銷售商品5000件，每件售價為20元（不舍增值稅），甲公司按銷售價款總額給予乙公司10%的商業(yè)折扣，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，并代墊運雜費1000元。乙公司于2016年3月15日付款。不考慮其他因素，甲公司在該項交易中應(yīng)確認(rèn)的收人為()元。

下列關(guān)于現(xiàn)金流量表項目填列的說法中，正確的有(　　)。

甲公司2015年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品800件，單位售價為650元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為500元。甲公司于2015年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為30%。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2015年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2016年3月3日止，2015年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為35%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2015年度利潤總額的影響金額為()元。